TEORÍA

1- Fundamentos de la Teoría de Irving Fisher
Medir la capacidad contributiva a través de la renta

2- Etapas del Ciclo Presupuestario
Formación, Ejecución… (son 4 y están en el libro)

3- Verdadero o Falso:
a. Impuestos: recursos para financiar prestaciones estatales indivisibles V
b. Contribuciones: pueden estipularse por decreto del PE F (por no cumplir con el Principio de Legalidad dado que un decreto no es ley)
c. Tasas: recursos fundamentados en prestaciones efectivas o potenciales divisibles V

4- Federalismo Fiscal ¿Acción para sumar poder en gobiernos locales? Descentralización

5- Sistemas adoptados por la CN para el reparto de las fuentes tributarias
Separación de Fuentes
Participación
Concurrencia de Fuentes

6- Operaciones y casos donde aplico los Precios de Transferencia
En operaciones de exportación con empresas vinculadas o con países de baja o nula tributación

7- Porción de riqueza que el Estado extrae del conjunto de los particulares, en un tanto porciento del PBI
Presión Tributaria

8- Según la ley de Coparticipación Federal ¿Cuáles son los impuestos provinciales?
IIBB
Sellos
Impuesto Inmobiliario
Impuesto Automotor (Patentes)

9- Elementos del Hecho Imponible
Espacial, Temporal, Material y Personal. (Podría incluirse el elemento de medición BI)

10- Clasificación Bienes Personales. Tipo de Hecho Imponible.
Directo e instantáneo

PRACTICA

1- Cuando los costos en plaza son mayores a la valuación fiscal. Corresponde tributar según los costos en plaza o por la valuación EF?
Corresponde tributar por la valuación establecida por la normativa vigente.

2- Cómo distribuyo utilidades en una UTE?
En cabeza de los socios

3- La deducción del Artículo 23 puede detraerse para:
a. Persona Física por renta alquiler (1ra Categoría) F
b. Director SA por honorarios (4ta Categoría) V
c. Persona Física por aporte de capital en una Sociedad de Hecho (sólo Capital) F
d. Contador por honorarios profesionales V

4- Verdadero o Falso:
a. Método devengado exigible sólo es aplicable para explotaciones unipersonales F
b. Las existencias finales de mercaderías de reventa, se valúan a costo de reposición F
c. Gastos de organización deben amortizarse en una SA F
d. Sucesión Indivisa debe contribuir hasta la Declaratoria de Herederos V

5- Determine el IG y el IGMP a ingresar:

Período Fiscal GMP determinada IG determinado
2002 12.000 1.000
2003 10.000 3.000
2004 2.000 12.000
2005 5.000 7.000
2006 10.000 12.000


Período Fiscal GMP a ingresar IG a ingresar
2002 11.000 1.000
2003 7.000 3.000
2004 2.000
2005 5.000
2006 10.000

6- Verdadero o Falso:
a. Venta y Reemplazo es obligatorio para la compra de bienes muebles amortizables F (está la opción de diferir)

7- Honorario de 3 directores de SA
a. Cierre: 31/10/01
b. Valor deducible SA? Renta de cuarta categoría? (Período Fiscal)
c. Asignación Global por Asamblea 2/12/01
d. Asignación Individual por Acta de Directorio 4/01/02:
i. DIRECTOR A) 40.500
ii. DIRECTOR B) 39.500
iii. DIRECTOR C) 14500
e. Utilidad Contable: 490.000
f. Utilidad Impositiva: 400.000
g. Vencimiento Declaración Jurada IG: 8/03/02

Honorarios Deducibles = 95.890

Directores Asignación % Asignación Supuesto Deducible
A 40.500 42,85% 41.089
B 39.500 41,80% 40.082
C 14.500 15,35% 14.719
94.500 100% 95.890

Dado que los Honorarios Deducibles son mayores a la sumatoria de las Asignaciones Individuales determinadas, no existe excedente.

La empresa deberá efectuar la deducción de $94.500 en el ejercicio 2001 (antes declaración jurada de ganancias).

Los honorarios computables de cuarta categoría (A => 40.500 / B=> 39.500 / C=> 14.500) de los directores corresponderán al período 2002 (después de la asignación individual).

8- Una Empresa Constructora adquirió un terreno en Puerto Madryn para un edificio de departamentos de uso familiar:
a. Cierre: 31/12
b. Comenzó a construir: Abril 2001
c. Conclusión de la construcción: Octubre 2002
d. Al 15/12/02 los departamentos habían sido vendidos en su totalidad
¿Existe más de una opción para determinar el impuesto? Justifique
No, dado que la construcción de un inmueble propio tributa por lo devengado (no entra en el Artículo 74)

9- Cuál o cuáles deducciones son de tercera categoría?
a. Amortización de una PC utilizada por un ingeniero en un proyecto de El Ladrillo SA (4ta)
b. Impuestos y tasas de oficina de un contador utilizada para su profesión (4ta)
c. Costo de Venta de libros jurídicos por un abogado (?)

10- Momento para aplicar la “retención” en IG
Momento del efectivo pago