PARCIAL CONTABILIDAD I – Apellido y Nombre: .................................................
Legajo Nº ...................................
Una S.A. le presenta su situación patrimonial al 31/12/12, fecha de cierre de su ejercicio económico, para que Usted realice los ajustes pendientes de registración al cierre.
1.-Realizada la conciliación bancaria se encuentran las siguientes
diferencias:
Cheque Nº 245 emitido el 10/11/12 para pago a proveedores $ 200
Cheque Nº 251 emitido el 19/12/12 para pago a proveedores $ 500
Préstamo otorgado por el banco el 31/12/12 $ 1.100 (*)
Gastos de mantenimiento y chequera $ 40
Depósito de 48 hs. Realizado el 31/12/12 $ 300
(*) La empresa había solicitado un préstamo que fue otorgado el 31/12/12 por
$1.500 a 30 días con tasa del 10% mensual adelantado, y el banco informó que
además, la operación tiene $250 pesos de otros gastos.
2.- El saldo de Moneda Extranjera corresponde a una compra de U$S 375 y el de
Acreedores del Exterior a una deuda de U$S 248 Cotización al cierre del
ejercicio : TC $ 4,10 TV $ 4,50
3 – El saldo de Títulos Públicos corresponde a la compra realizada el 30/09/2011
de 200 títulos por $ 2600 Los mismos tienen un VN de $10,- y devengan un interés
del 24% anual pagaderos el 30/03 y el 30/09 de cada año. Se omitió registrar la
venta del 25% de los títulos efectuada el día 30/11/2012 por $ 700,- en
efectivo. A la fecha de cierre los títulos cotizan a $ 10 c/u. Los intereses
fueron cobrados en término y en efectivo.
4.- El saldo de Deudores por ventas se compone como sigue:
- Deudas no vencidas $ 3.800,-
- Deudas vencidas $ 300,-
- Deudas en juicio $ 2.200,-
- Deudas incobrables $ 500,-
La empresa decide constituir la provisión para deudas incobrables de este
ejercicio en un 30% de las deudas en juicio
5.-La existencia final contable de Mercaderías es de 1.000 unidades a un costo
de $ 3 cada una. El recuento físico indica una existencia de 1.020 unidades
valuadas en $ 3 c/u. El saldo de la cuenta Previsión Desvalorización de
Mercaderías corresponde a mercadería que aún se encuentra en el stock al cierre
del ejercicio. El precio de venta es de $ 4,- los gastos directos de venta de $
1, la utilidad bruta sobre precio de venta $ 1,- y el precio de reposición $
2,50.
6.-Detalle de los Bienes de Uso:
El rodado Nº 1 fue entregado en parte de pago cuando se adquirió el rodado Nº
2. En la operación se reconoció $ 7.000 por el rodado entregado y por el resto
se firmó un pagaré a 90 días, la empresa omitió registrar esta operación.
La empresa utiliza el método de amortización lineal “año de alta” completo para
todos sus bienes.
7.- No fue registrada la distribución de utilidades aprobada por asamblea de
04/2012 que fue la siguiente: Reserva Legal % de Ley
Honorarios a Directores $ 5.000,-
Dividendos en efectivo $ 3.000,-
Además decide desafectar la Reserva Facultativa
Tampoco fueron registrados los pagos correspondientes
8.- El asesor impositivo informa que el impuesto a las ganancias del ejercicio
sería de $ 1.850,-
9 – El saldo del Fondo Fijo se compone como sigue:
• Vales al Personal por $ 300, comprobantes de gastos de librería por $ 350,
comprobantes de gastos de limpieza por $ 500 y efectivo recontado $ 350.
• La empresa utiliza esta cuenta como cuenta patrimonial.
SE PIDE: Realizar la conciliación bancaria y registrar en el libro diario todos
los ajustes que considere necesarios a la fecha de cierre del ejercicio.