Múltiple Choice y Responder

10 preguntas

• La AFIP determino de oficio el impuesto a las ganancias omitido por Fulano SA correspondiente al periodo fiscal 2012 por $300.000, impuso una multa por $600.000 y la suma de intereses asciende a $600.000. Fulano SA quiere apelar la resolución en virtud de lo establecido en el art 76 de la ley 11683; en virtud del cual:

1. Puede interponer recurso de reconsideración y en caso de ser denegado apelar ante el Tribunal Fiscal.
2. Interponer recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal y en caso de ser adversa la sentencia, interponer recurso de reconsideración.
3. Las dos anteriores son correctas.
4. Solo puede optar por una vía: reconsideración por ante el superior o apelación ante el TFN
5. Ninguna de las anteriores.
   

• Según el principio de territorialidad o Fuente:

1. El Estado grava las manifestaciones de riqueza generadas dentro de sus fronteras, sin tener en cuenta las características del sujeto pasivo.
   
2. El estado grava de acuerdo a donde el contribuyente tiene el domicilio fiscal.
   
3. El Estado persigue el cobro de tributos en función del concepto residencia.
   
4. Los establecimientos permanentes no pagan tributos.
   
5. Todas son correctas.
   
6. Ninguna es correcta.
   

• Según el fallo de la CSJN, AFIP C/ Intercorp SRL, la Corte:

1. Declaro la inconstitucionalidad de la facultad del fisco para nombrar oficiales ad-hoc.
   
2. Declaro la inconstitucionalidad del art 92 de la ley 11683 en cuanto otorga al fisco la potestad de disponer y trabar unilateralmente medidas cautelares sin necesidad de pedir autorización al juez.
   
3. Declaro la constitucionalidad de las presunciones iuris tantum
   
4. Declaro la inconstitucionalidad de las presunciones iure et de iure.
   
5. Solo las dos anteriores son correctas.
   
6. Ninguna es correcta.

 

• Responder: Según la doctrina sentada en el fallo “A.M. Delfino y Cía.”, apelando una multa impuesta por la Prefectura Marítima, por infracción al artículo 117 del reglamento del puerto de la Capital; ¿cuál atribución del Congreso es distinta a que potestad del Poder Ejecutivo a la hora de analizar el principio de legalidad?
  
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• Quien presenta una declaración jurada con saldo a favor del Fisco, que resulta acorde con la realidad, pero no ingresa el aporte en cuestión:

1. Es un deudor pasible de la sanción prevista en el art 46 de la ley 11683 (defraudación de impuestos).
   
2. Es un deudor pasible de la sanción prevista en el art 45 de la ley 11683 (omisión culposa de impuestos).
   
3. Es un deudor pasible de sanción de multa y clausura, conforme al art 40 inciso c) de la ley 11683
   
4. Todas son correctas.
   
5. Ninguna es correcta.

 

• En la causa “Parafina del Plata SA”, la Corte considero que:
  
  

1. Los municipios deben ajustar las normas relativas a la prescripción de sus obligaciones fiscales a lo determinado por el código civil, sin poder dictar normas propias que establezcan plazo de prescripción más extensos.
   
2. La doble imposición que puede generarse en reacción de las atribuciones concurrentes de la nación y las provincias para establecer impuestos indirectos, no deviene por sí misma, en inconstitucional.
3. Es necesario el elemento subjetivo para que se configure la infracción tributaria del art. 45 de la ley 11683-t.o. 1960, ya que no se concibe que la penalidad puede aplicarse en forma puramente objetiva, sin considerar para nada la culpabilidad del agente.
   
4. Todas son correctas
   
5. Ninguna es correcta
   

• Según el fallo “Transportes Vidal SA c/ Pcia. de Mendoza:

 

75. Los artículos 9,10,11,12,75.12 y 126 de la Constitución Nacional no fueron concebidos para invalidar absolutamente todos los tributos locales que inciden sobre el comercio interprovincial.
    
76. Los artículos 9,10,11,12,75.12 y 126 de la Constitución Nacional le otorgan al comercio interprovincial un privilegio por sobre el resto de las actividades económicas pudiendo ser sujetos solamente de imposición nacional.
    
77. La protección que los artículos 9,10,11,12,75.12 y 126 de la Constitución Nacional acuerdan no alcanzan a preservar el comercio interprovincial de los gravámenes que encarezcan su desenvolvimiento al extremo de dificultar la libre circulación territorial.
    
78. Tanto las provincias como la nación pueden ejercer el poder de policía e imponer libremente e ilimitadamente sobre el comercio interprovincial.
    
79. Ninguna es correcta
    

• Según la doctrina sentada por la CSJN en el fallo “Insua, Juan Pedro”, el principio de irretroactividad en materia tributaria se sustenta en:

1. El régimen republicano de gobierno
2. El estado de derecho, la seguridad jurídica y la interdicción de la arbitrariedad.
3. Los efectos liberatorios del pago.
4. Un plexo de principios y garantías constitucionales.
5. Todas son correctas.

 

• La Ley penal tributaria vigente reprime la evasión de:

1. Tributos nacionales
2. Tributos nacionales, provinciales y de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
3. Tributos nacionales y provinciales
4. Tributos nacionales, provinciales y municipales.
5. Tributos nacionales, provinciales, de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y municipales.

 

• Según el fallo “Pan American Energy LLC Sucursal Argentina c/ Chubut”:

1. El concepto de analogía que contiene la ley 23548 no requiere una completa identidad de hechos imponibles, bases de imposición, sino una coincidencia
   “sustancial”.
2. El concepto de analogía que contiene la ley 23548 requiere identidad del sujeto y objeto de hecho imponible.
3. En virtud de la autonomía constitucional de las provincias, la limitación impuesta por el art. 9 de la ley 23548 es inconstitucional.
4. El concepto de analogía que contiene la ley 23548 determina que los fiscos provinciales sólo puedan recaudar tasas y de ninguna manera impuestos.
5. El impuesto sobre los ingresos brutos es inconstitucional.
6. Ninguna es correcta