PARCIAL DE CONTABILIDAD II
MODALIDAD DISTANCIA – AÑO 2022
EL PARCIAL DEBE SER CONFECCIONADO EN FORMA MANUSCRITA Y EN PDF, DE LO CONTRARIO NO SERÁ CORREGIDO
LEER BIEN LA CONSIGNA Y RESPONDER SOLO LO SOLICITADO EN ELLA Y TENER EN CUENTA QUE SON EJERCICIOS INDEPENDIENTES UNO DE OTRO
EL TIEMPO PARA SU RESOLUCIÓN Y COLOCACIÓN EN PLATAFORMA SERÁ DE 2 HORAS Y 15 MINUTOS
Y NO SE RECIBIRÁ NINGÚN PARCIAL POR FUERA DE LA PLATAFORMA, SIN EXCEPCIÓN


CARRERA: U.G.:

La empresa “Girasol” se dedica a la venta de diversas flores y plantas. Lleva 10 años en el mercado salteño y tiene cierre del ejercicio el 31/12/2021.

Margarita es la dueña de “Girasol” y lo ha contratado los últimos años a usted como su contador, y como todos los años deberá efectuar lo siguiente:

A) Registrar y mayorizar las operaciones que considere corresponda.
B) Calcular y registrar las amortizaciones del ejercicio.
C) Realizar la planilla de Bienes de uso al 31/12/2021.
D) Efectuar los devengamientos correspondientes.
E) Calcular la PDI para el siguiente ejercicio
F) Registrar el asiento de devengamiento de haberes al personal.


Al inicio del ejercicio el detalle de los Bienes de Uso es el siguiente:
BIENES DE USO FECHA DE ALTA VALOR DE ORIGEN AMORT. ACUM.
1 Amarok Volkswagen 2020 75.000 14.250
2 NoteBook MAC 2018 15.000 8550
Negocio en Zuviría 2011 450.000 68.400
Depósito en Alsina (Terreno $70.000) 2010 350.000 65.835


1. Bienes de Uso: Durante el ejercicio 2021 se produjeron los siguientes movimientos relacionados con los bienes de uso:
a) Un sismo de gran magnitud afecta negativamente al Depósito en Alsina. La aseguradora reconoce una indemnización de $500.000 que abona con un cheque diferido de su firma.
b) Se compra una nueva Amarok Volkswagen por 80.000 con una bonificación del 20%. Por el neto se emite un cheque diferido propia firma. Además se paga con cheque común propia firma los gastos de transferencia sobre la compra del vehículo por $15.000. La nueva camioneta aún no fue utilizada.
c) En el Negocio en Zuviría se realizaron trabajos de mejoras y ampliaciones el 01/11/2021 por $250.000 las cuales fueron pagadas con un cheque diferido propia firma a 120 días en cuyo importe incluye $25.000 en concepto de intereses.
d) Se compran muebles varios por $75.000 pagados con un cheque común propia firma con un descuento de 10%.
e) Se vende una NoteBook MAC en $6.500 cobrándose por medio de transferencia en el Banco Galicia.

2. Devengamiento de haberes: En “Girasol” se encuentra a Hortensia y es la única empleada en el área de ventas y se encarga de organizar las ventas por encargo, tomando el pedido en el mostrador y cargándolo al sistema de pedidos para posteriormente preparar el encargo y enviarlo en la camioneta que maneja Margarita. El sueldo base que percibe Hortensia es de $120.000, correspondiéndole aportes personales 19% y contribuciones patronales 34%. La dueña nos indicó previamente que se le ha otorgado un anticipo anteriormente de $20.000 que deberá ser descontado en esta liquidación por su importe total.

3- Documentos a Pagar:
a) Un pagaré vencimiento 31.12.21 de $ 12.000 (incluye en dicho importe en concepto de intereses $1.200), se renueva por 90 días más y con un interés de $ 1.050 incluido en el monto del nuevo documento.

b) Un pagaré de $15.000 (a 120 días) vencimiento 15.01.22 que incluye en dicho monto la suma de $1.500 en concepto de intereses, fue cancelado el 31.12.21 -a su valor actual- con un cheque común propia firma, cargo Banco XX.

c) Un pagaré vencimiento 15.12.21 de $ 13.200 se cancela con cheque común propia firma el 50% de su valor y el otro 50% se renueva por 90 días más. El Nuevo documento incluye en su monto $1.100 en concepto de intereses. Devengar los intereses correspondientes al ejercicio que cierra a la fecha.
4- Cuentas por cobrar:
Para poder llevar a cabo su tarea correctamente la dueña, Raviolina, le proporciona la siguiente información:
DEUDORES POR VENTAS ------------------------ $45.000
DEUDORES CON TARJETA DE CRÉDITO ------ $15.000
DEUDORES MOROSOS -------------------------- $2.500
DEUDORES EN GESTIÓN JUDICIAL ------------ $6.500
DOCUMENTOS A COBRAR ---------------------- $10.500
VALORES A DEPOSITAR ------------------------- $25.000
PDI (Constituida 31/10/2020) --------------------- $4.000

De la conciliación del rubro Créditos por venta surgen las siguientes situaciones no contabilizadas:

a) Una bonificación de $250 efectuada a un cliente que había abonado con tarjeta de crédito.
b) El cliente Gnochi se le documentó una deuda de $1.500 el 15/12/2021 a 120 días con un interés de $250.
c) Se decretó una incobrabilidad del Sr. Bolognesa, un deudor en gestión judicial del 2020, por $4.550.
Realizar los ajustes que considere necesarios y calcular la nueva previsión en un 5 % sobre saldos documentados y sin documentar


4- ANÁLISIS DE CUENTAS
Analizar las siguientes cuentas:
a) Intereses negativos a devengar
b) Amortizaciones Bienes de Uso
c) Retenciones a Depositar