ITEM I. CUENTAS POR COBRAR Y APLICACIÓN DE LA BASE DE LO DEVENGADO PARA INGRESOS
Consigna de Trabajo: Registrar contablemente cada una de las situaciones planteadas (son independientes unas de otras)
ACLARACIÓN:
a) Para el movimiento de Bienes de Cambio se trabaja con un sistema de DIFERENCIA DE INVENTARIOS
b) Fecha de cierre del ejercicio económico para cada caso individual 31.12.19
c) Registrar las siguientes operaciones
01) En fecha posterior a una venta con tarjeta de crédito, se le envía un débito por error de facturación de $ 200
02) El cliente JJ con un saldo de $5.000 es clasificado como moroso por lo que se lo registró oportunamente en la cuenta correspondiente. Luego se le hace un débito en concepto de intereses por mora de $ 500. Registrar la última operación.
03) Las incobrabilidades de ejercicios anteriores ascendieron a $ 4.200 y ya fueron registradas. La Previsión constituida fue de $ 4.500. Realizar el asiento de ajuste que corresponda antes de calcular la nueva previsión.
04) Los saldos ajustados de los clientes a la fecha de cierre del ejercicio económico son los siguientes: a) Deudores por Ventas $ 3.000; b) Deudores Morosos $ 2.000; c) Deudores con Tarjetas de Créditos $ 5.000; d) Valores a Depositar Diferidos $ 3.000; e) Valores a Depositar Diferidos Endosados $ 2.000; f) Deudores Incobrables $ 700. g) Deudores en Gestión de Cobro $ 6.000; h) Anticipos de Clientes $ 2.000, i) Valores a Depositar Diferidos Rechazados $ 5.000. Calcular y registrar la Previsión correspondiente del 10%
05) El cliente UU presenta un saldo acreedor en su cta. cte. de $ 3.000.
06) El 31-12-19 el cliente José Pérez paga con un cheque diferido el pagaré de su firma que vencía el 20 de enero del 2020 de $ 7.000. El mismo contenía en su monto un interés de $ 700 y el plazo de pago era de 90 días. Por ello se le descuenta parte de los intereses por cobro adelantado.
07) Se envía un crédito a cliente por error de facturación de $ 100. La venta se efectúo en cuenta corriente
ITEM II: BIENES DE USO Y APLICACIÓN DE LA BASE DE LO DEVENGADO PARA EGRESOS
Consigna de trabajo:
01) Registrar las operaciones detalladas en el Temario
02) Actualizar la PLANILLA DE BIENES DE USO al 31.12.19. COMPLETA
03) FECHA DE CIERRE DEL EJERCICIO ECONÓMICO 31.12.19
a) Al 01.01.19 el detalle de los Bienes de Uso es el siguiente:
A.- INMUEBLES $ 1.925.000
01) Una propiedad inmueble adquirida en el año 2010 en $ 900.000. INMUEBLE “A”. En el año 2015 se le efectuaron trabajos de mejora y ampliación por $ 250.000
02) Una propiedad inmueble adquirida en el año 2012 en $ 800.000 (VALOR DEL TERRENO 70.000). INMUEBLE “B”
B.- EQUIPOS DE COMPUTACIÓN $ 60.000
2 equipos de computación con accesorios adquiridos en el año 2.014 – Equipos “A” por $ 20.000
2 equipos de computación con accesorios adquiridos en el año 2018 – Equipos “B” por $ 40.000
b) Las operaciones con Bienes de Uso durante el año 2019 fueron las siguientes:
01) Se siniestra la propiedad Inmueble “B”. La Aseguradora reconoce una indemnización de $ 500.000 que abona con un cheque diferido de su firma. Posteriormente se realizan trabajos de limpieza y mejora en el terreno por $ 200.000, que se pagan con un cheque común propia firma cargo Banco Macro c/c
02) Se compran dos nuevos equipos de computación por un total de $ 60.000 con una bonificación del 30%. Forma de pago: entrega de los equipos “B” en $ 30.000 y el saldo se adeuda en cuenta corriente como también gastos de instalación de $ 10.000
03) En la propiedad Inmueble “A” se realizan gastos de mantenimiento y reparación por $ 200.000. Se paga con un cheque diferido de cliente endosado
04) Se compra un cartel luminoso por $ 15.000, pago con cheque común propia firma, previo un descuento del 20%. En cuenta corriente se adeuda gastos de transporte por $ 5.000.
05) Registrar las amortizaciones del ejercicio
ITEM III: CLASIFICACIÓN DE CUENTAS Y CONFECCIÓN ESTADOS DE SITUACIÓN PATRIMONIAL Y DE RESULTADOS
Consigna de Trabajo:
1) El detalle de los saldos ajustados al 31.12.19 es el que se detalla a continuación
2) Colocar el nombre de las cuentas que faltan identificar
3) Confeccionar los Estados de Situación Patrimonial y de Resultados y determinar el Resultado del ejercicio en la HOJA DE TRABAJO
Cuentas: 01) Caja $ 2.000; 02) Valores a Depositar $ 8.000; 03) Ventas$ 900.000 ; 04) Banco Macro cta. cte. $ 20.000 (a); 05) Mercaderías $ 700.000; 06) …………$ 300.000(d); 07)……………..$ 1.213.800(a); 08) Seguros Pagados por Adelantado $ 10.000; 09)Intereses (+) a Devengar $ 1.500; 10)Inmuebles $ 1.000.000; 11) ……… $ 51.300 (a):, 12) Alquileres Cobrados por Adelantado $ 50.000; 13) Sueldos y Jornales $ 150.000; 14) Cargas Sociales $ 51.000; 15) Descuentos ……………$ 20.000 (a); 16) Amortizaciones Bienes de Uso $ 17.100; 17) Valores a Depositar Endosados $ 4.000; 18) Deudores por Ventas $ 25.000; 19) Previsión para Deudores Incobrables $ 2.800; 20) Deudores Incobrables AREA $ 300. SUMAS IGUALES $ 2.263.400
ITEM IV.- DEVENGAMIENTO DE HABERES DEL PERSONAL. Se adeuda al personal los haberes del mes de diciembre del corriente año por $ 75.000. Aportes Personales 19%. Contribuciones Patronales 34%. Descontar un anticipo de $ 10.000. Confeccionar el asiento correspondiente
ITEM V.- OTROS DEVENGAMIENTOS
a- En la cuenta alquileres cobrados por adelantado hay $ 45.000 que corresponden a tres meses de alquileres de una lancha propiedad de la empresa cobrados el 1-de diciembre y que comprende a los meses de diciembre 2019 y enero-febrero 2020
b- En la cuenta seguros cuyo saldo es de $ 1500 se encuentra una prima que comprende al primer trimestre de 2020
