1. Respecto a las características que debe reunir cualquier control que agregue valor a la organización la misma se refiere al principio de?

“Economicidad” (debido a que el beneficio que brinda un control debe exceder al costo del mismo.

2. El resultado de un correcto sistema de control interno radica entre otros aspecto en la existencia de un:

“Comité de auditoría interna” (ya que su existencia tiene alta influencia en el ambiente de control de una organización).

3. Los denominados hechos posteriores al cierre son los ocurridos entre la fecha de cierre de los estados contables y la fecha del informe del auditor y los mismos se clasifican en: a) confirmatorios y b) hechos nuevos. En la medida que estos hechos posteriores sean significativos, el impacto que debe dispensárseles en los estados contables es el siguiente:

“Los hechos nuevos deben informarse por nota a los (EECC) y los hechos confirmatorios sirven para mejorar estimaciones y deben compactarse en la evaluación de situaciones contingentes al cierre del ejercicio afectando mediciones patrimoniales.

4. Una conciliación bancaria podría clasificarse dentro de que tipo de control según su objetivo:

“Control contable” (ya que una conciliación bancaria persigue como objetivo verificar la exactitud de la información contable, tal como se define a un control contable).

5. Un departamento de auditoría interna constituye un riesgo interno cuando:

“Resulta débil e ineficaz no identificando desvíos e imposibilitando que la dirección pueda gerenciar los riesgos. (ya que un departamento de auditoría interna débil e ineficaz puede dar lugar a que se produzcan desvíos a las políticas establecidas por la Dirección y eso constituye un riesgo dentro de la propia organización.)

6. Indique que es lo que debería asegurar el Control Interno de una entidad, vinculado con las transacciones que se ejecutan en la misma:

“que i) Sólo se inician, ejecutan y registran transacciones autorizadas, ii) Todas las transacciones autorizadas se incoan, ejecutan y registran, y iii) Errores en la Ejecución y registración se detectan y corrigen”.

7. Identifique cuál de los siguientes procedimientos permiten evaluar el ambiente de control de una organización:

“El Directivo responsable de los asuntos jurídicos y fiscales de la Sociedad informa periódicamente al máximo Órgano de los litigios más relevantes y de las contingencias derivadas de tales litigios” (El hecho de que en una organización existan mecanismos de control sobre la existencia de litigios hace al ambiente de control de una organización, ya que a través de esta medida se está estableciendo el modo operativo de la Entidad e influye en la conciencia de control de sus distintos miembros.)

8. Legajos de papeles de trabajo. Identifique la opción correcta. Son papeles de trabajo preparados por el cliente:

“Borrador de los estados contables” ( ya que son parte de los papeles de trabajo preparados por el cliente: a) parte general: carta de gerencia, borrador de los EECC, balance de comprobación de saldo; b) composición del saldo de la cuenta, declaraciones juradas de impuestos, planillas de diferimiento de seguros, conciliaciones bancarias. PAPELES PREPARADOS POR TERCEROS: a) carta de asesores legales, carta de confirmación de compañías de seguros; b) confirmación de saldos de bancos, deudores y acreedores, confirmaciones por bienes del ente en poder de terceros y viceversa, resúmenes de cuenta. PAPELES DE TRABAJO PREPARADOS POR EL AUDITOR: a) aspectos a tener en cuenta, ajustes sugeridos y aceptados, resumen de ajuste no contabilizados, programa de trabajo resumido, sugerencias para futuros exámenes, conclusiones a las que se arribó en la evaluación de las actividades de control, conclusiones sobre la revisión del ajuste por inflación, planilla de control del tiempo utilizados. B) planilla resumen de cada rubro, hojas con notas, hojas del trabajo realizado, detalle de los arqueos, detalles de los recuentos selectivos, copias, resúmenes, fotocopias de documentos de importancia. Se agrega un distractor negativo. (Lattuca p. 150).

9. Revisando el ciclo de ventas encontramos que el Sr V, único vendedor de la empresa tiene a su cargo las siguientes funciones: recepción del pedido, análisis del legajo del cliente, aprobación de créditos, emisión de facturas y cobranzas. Ante esta situación podemos concluir que hay ausencia de ¿Qué tipo de controles?

“Control preventivo – Separación de funciones “

10. Proceso de auditoría. Los Estados Contables están formados por un conjunto de afirmaciones de diferente tipo sobre el patrimonio del ente y sus variaciones ocurridas en el ejercicio. Identifique la opción correcta:

“Las cualidades de las afirmaciones son explícitas e implícitas y específicas y generales”.

11. Cuál de los siguientes no constituye una actividad de control interno?

“Confirmaciones escritas de la Dirección”

12. El riesgo de no detección se define como:

“El riesgo de que los errores no detectados por el sistema de control interno tampoco sean detectados por el auditor” (denominado Riesgo de no o falta de detección).

13. Cuál de los siguientes elementos no constituye un componente del sistema de control interno de una organización de acuerdo a lo definido por el informe COSO?

“Cumplimiento”.

14. Puede ser independiente un auditor de una entidad civil sin fines de lucro de la cuál también es socio?

“Sí, siempre que el auditor no ejerza funciones directivas o similares en la entidad”.

15. La administración tiene el objetivo de conducir a las organizaciones, cumpliendo sus funciones básicas:

“Planear, organizar, controlar y comunicar “.

16. Indique cuál de los siguientes no forma parte de los “elementos del control”

“Independencia”.

17. Si al efectuar un relevamiento de los controles identificamos que existe un área/departamento que supervisa que las principales decisiones adoptadas por la Compañía cumplen con los valores y principios recogidos en el código de conducta, esta situación contribuye a que aspectos del ambiente de control:

“Integridad y valores éticos”.

18. Las normas de auditoría contenidas en la RT Nº 37 emitidas por la FACPCE tratan 3 cuestiones diferentes:

“ 1) la condición básica para el ejercicio de la auditoría, 2) las normas para el desarrollo de la auditoría y 3) normas sobre informes.

19. En cuál de las siguientes etapas del proceso de auditoría usted realiza inspección ocular de los activos de la empresa?

“Obtención de elementos de juicio válidos y suficientes” (dado que la inspección ocular de activos es un procedimiento de auditoría cuyo objetivo es la obtención de elementos que permitan verificar la existencia y propiedad de los bienes).

20. Se puede afirmar que un ejemplo de comprobaciones globales de razonabilidad es:

“Relación entre ventas e ingresos brutos”