1- El tributo es:

a) Una prestación patrimonial obligatoria habitualmente dineraria.
b) Una prestación patrimonial facultativa exclusivamente dineraria.
c) Una prestación patrimonial obligatoria exclusivamente en especie.




d) Una prestación patrimonial facultativa habitualmente en especie.
e) Ninguna es correcta.

2- El impuesto es la prestación exigida por el Estado al obligado:

a) En virtud de la realización efectiva o potencial de una actividad
estatal relativa a su persona.
b) En virtud de un beneficio derivado de actividades privadas.
c) Independiente de toda actividad estatal relativa a su persona.
d) En virtud de la prestación potencial de un servicio por parte del
primero.
e) Ninguna es correcta.

3 - La norma jurídica tributaria debe ser interpretada:

a) A favor del contribuyente debido a que protege el derecho de
propiedad.
b) Conforme a un sentido de justicia para que pueda cumplir la
función que le corresponde en las diversas situaciones de la vida.
c) A favor del Estado debido a que posee el monopolio de la fuerza.
d) Conforme pautas de orden económico.
e) Ninguna es correcta

4 - La potestad tributaria es:

a) La facultad que tiene el Estado de crear exclusivamente tributos.
b) La facultad que tiene el Estado de suprimir exclusivamente tributos.
c) La facultad que tiene el contribuyente para oponerse al cobro de
tributos por parte del Estado.
d) Ninguna es correcta.
e) La facultad que tiene el Estado de crear, modificar o suprimir
unilateralmente tributos.

5 - La potestad tributaria reconoce como límites:

a) A las necesidades fiscales de los contribuyentes.
b) A las defensas invocadas por el Estado.
c) Solamente a los que derivan de los preceptos constitucionales.
d) Exclusivamente a los que derivan de la legislación tributaria.
e) Ninguna es correcta.


6 - El principio de legalidad requiere que:

a) Todo tributo sea creado por una ley dictada por el Poder Legislativo.
b) Todo tributo sea creado por un decreto dictado por el Poder
Legislativo.
c) Todo tributo sea revisado y controlado por el Poder Ejecutivo.
d) Todo tributo deba ser aceptado por los contribuyentes.
e) Ninguna es correcta.


7 - La capacidad contributiva es:

a) La aptitud del Estado para crear exclusivamente tributos.
b) La aptitud económica de los miembros de la comunidad para
contribuir a la cobertura de los gastos públicos.
c) La aptitud de los miembros de la comunidad para oponerse a la
acción de cobro por parte del Poder Legislativo.
d) La aptitud que tienen los que carecen de patrimonio y renta para
justificar el no pago de tributos.
e) Ninguna es correcta.

8 - El control de constitucionalidad nacional puede ser realizado por:

a) Todos los jueces con competencia en el caso, sin perjuicio de la
decisión que, en última instancia, corresponda a la Corte Suprema
de Justicia de la Nación.
b) Solamente por los Tribunales Superiores de Justicia de las
Provincias.
c) Por el Poder Ejecutivo.
d) Por el Poder Legislativo.
e) Ninguna es correcta.

9- El Poder Judicial provincial juzga sobre:

a) La inconstitucionalidad de los gravámenes nacionales, sin
posibilidad por parte del titular del derecho constitucional
lesionado de interponer el recurso extraordinario ante la Corte
Suprema de Justicia de la Nación en caso de obtener un resultado
judicial adverso.
b) La inconstitucionalidad exclusiva de los gravámenes provinciales,
sin perjuicio del recurso extraordinario ante la Corte Suprema de
Justicia de la Nación.
c) La inconstitucionalidad de los gravámenes nacionales, sin
posibilidad por parte del titular del derecho constitucional
lesionado de interponer el recurso extraordinario ante la Corte
Suprema de Justicia de la Nación en caso de obtener un resultado
judicial adverso.
d) La inconstitucionalidad de los gravámenes provinciales o
municipales, sin perjuicio del recurso extraordinario ante la Corte
Suprema de Justicia de la Nación.
e) Ninguna es correcta.

10 - El poder tributario es:

a) La facultad del Estado de crear y ejecutar tributos.
b) La facultad de los particulares de oponerse a la creación de tributos
por parte del Estado.
c) La facultad jurídica del Estado de exigir contribuciones a las
personas sometidas a su soberanía.
d) La facultad del Estado de crear un tributo que implique una
exacción patrimonial exorbitante.
e) Ninguna es correcta.

11- Corresponden a la Nación:

a) Los derechos aduaneros (exclusivamente y en forma permanente),
los impuestos indirectos (en concurrencia con las provincias y en
forma permanente) y los impuestos directos (con carácter
transitorio y configurándose las circunstancias del Art. 75, Inc. 2,
párr.2º, C.N.).
b) Exclusivamente los derechos de importación.
c) Exclusivamente los impuestos indirectos.
d) Exclusivamente los impuestos directos.
e) Ninguna es correcta

12 - La obligación jurídica tributaria principal es:

a) El vínculo jurídico obligacional que se entabla entre dos sujetos
pasivos con motivo del pago de una deuda.
b) El vínculo jurídico obligacional que se genera entre dos Estados con
motivo de la percepción de un tributo.
c) El vínculo jurídico obligacional que se entabla entre el fisco, como
sujeto activo que pretende el cobro de un tributo, y un sujeto pasivo
que está obligado a su pago.
d) El vínculo que se genera entre un empleador y un empleado con
motivo de la creación de un tributo.
e) Ninguna es correcta.

13 - El contribuyente es:

a) Aquel sujeto ajeno que paga la deuda tributaria en lugar de otra
persona.
b) El tercero ajeno al hecho imponible pero a quien la ley le ordena
pagar el tributo derivado del tal acaecimiento.
c) El sujeto pasivo por deuda de terceros.
d) Ninguna es correcta.
e) El destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma
obliga a pagar el tributo por sí mismo.

14 - La capacidad jurídica tributaria es:

a) La aptitud económica de los miembros de la comunidad para
contribuir a la cobertura de los gastos provinciales.
b) La aptitud para ser sujeto activo o pasivo de la obligación jurídica
tributaria principal.
c) La aptitud del Estado para ejecutar tributos.
d) La aptitud de los miembros de la comunidad para oponerse a la
creación de tributos por parte del Estado.
e) Ninguna es correcta.


15 - El domicilio tributario de las personas de existencia visible es:

a) Exclusivamente el lugar donde ejercen sus actividades específicas
(industriales, comerciales o profesionales).
b) El lugar donde está el centro principal de su actividad.
c) El lugar donde reside su familia.
d) El lugar de su residencia habitual y, subsidiariamente, el lugar
donde ejercen sus actividades específicas (industriales, comerciales
o profesionales).
e) Ninguna es correcta.

16 - El hecho imponible es:

a) El acto, conjunto de actos, situación, actividad o acontecimiento
que, una vez sucedido en la realidad, origina el nacimiento de la
obligación tributaria y tipifica el tributo que será objeto de la
pretensión fiscal.
b) La prestación que debe cumplir el sujeto pasivo.
c) El acaecimiento del supuesto de hecho descripto en la norma
jurídica.
d) Exclusivamente el acto que origina el nacimiento de la obligación
tributaria.
e) Ninguna es correcta.

17 - El acaecimiento del hecho imponible genera como principal
consecuencia:

a) La posibilidad que el Estado cobre una deuda a cualquier
ciudadano que viva en la República Argentina.
b) La potencial obligación de una persona de pagar un tributo al
Estado.
c) La definición del presupuesto de hecho que contendrá la norma
jurídica tributaria.
d) Permitir al Poder Ejecutivo determinar quien tiene capacidad
contributiva para ser destinatario legal de un tributo.
e) Ninguna es correcta.

18 - En materia fiscal, el pago:

a) Es la cancelación por parte del sujeto pasivo de la obligación
jurídica tributaria principal de los débitos del fisco por tributos,
con los créditos que el primero tenga con el segundo por el mismo
concepto.
b) Se produce cuando el sujeto activo de la obligación jurídica
tributaria principal, como consecuencia de una novación queda
colocado en la situación del deudor.
c) Es el cumplimiento de la prestación que constituye el objeto de la
obligación jurídica tributaria principal.
d) Se produce cuando una obligación jurídica tributaria se transforma
en otra, la cual sustituye a la primera y la extingue.
e) Ninguna es correcta.

19 - La legislación tributaria nacional establece que si el contribuyente
se halla inscripto en la AFIP o, no estándolo, no tenga obligación de
hacerlo, o él mismo regulariza espontáneamente su situación, la
prescripción de su obligación sustancial se opera en el término de:

a) Ninguna es correcta.
b) 10 años.
c) 3 años.
d) 1 año.
e) 5 años.

20 - La determinación tributaria:

a) Es el acto o conjunto de actos dirigidos a precisar en cada caso si
existe una deuda tributaria, quién es el obligado a pagar el tributo
al fisco y cuál es el importe de la deuda.
b) Es la cantidad de dinero que el Estado pretende cobrar al sustituto.
c) Fija los hechos o situaciones que integran el acto imponible.
d) Tiene por finalidad determinar la porción de capacidad contributiva
atribuible a cada hecho imponible realizado.
e) Ninguna es correcta.


Parcial II
Derecho Tributario
Ab. José Ignacio Vocos




1 - La determinación de oficio:

a) Es la que practica el fisco cuando dicho procedimiento está
expresamente establecido por la ley, cuando el sujeto pasivo no
presenta la declaración jurada en los supuestos que esté obligado a
hacerlo, o cuando en los casos de determinación mixta el sujeto
pasivo no aporta los datos que le pida el fisco para concretar el
importe del tributo, o cuando la declaración jurada que presenta el
sujeto pasivo o los datos que denuncia sean impugnados.
b) Es la que efectúa el fisco con la cooperación del sujeto pasivo.
c) Es la que efectúa el contribuyente.
d) Es la que efectúa el destinatario legal tributario.
e) Ninguna es correcta.

2 - La promoción de la demanda judicial, una vez resuelto
desfavorablemente el recurso de reconsideración:

a) Ninguna es correcta.
b) Tiene efecto devolutivo y suspensivo.
c) Tiene sólo efecto no devolutivo.
d) Tiene efecto interruptivo.
e) Tiene efecto no suspensivo.

3 - Contra la resolución que deniega la restitución del importe tributario
abonado espontáneamente, el sujeto pasivo:

a) Dentro de los diez de su notificación, puede: a) interponer un
recurso de reconsideración ante la misma administración, b) apelar
ante el Tribunal Fiscal de la nación o c) promover una demanda
contenciosa ante la Justicia Federal.
b) Dentro de los quince días de su notificación, puede: a) interponer
un recurso de reconsideración ante la misma administración, b)
apelar ante el Tribunal Fiscal de la nación o c) promover una
demanda contenciosa ante la Justicia Federal.
c) Dentro de los cinco días de su notificación, solamente puede
promover una demanda contenciosa ante la Justicia Federal.
d) Dentro de los diez días de su notificación, solamente puede: a)
interponer un recurso de reconsideración ante la misma
administración o b) apelar ante el Tribunal Fiscal de la nación.
e) Ninguna es correcta.


4 - El plazo para interponer el recurso de apelación ante el Tribunal
Fiscal de la nación es de:

a) 5 días de notificada la resolución desfavorable.
b) 3 días de notificada la resolución desfavorable.
c) 15 días de notificada la resolución desfavorable.
d) 10 días de notificada la resolución desfavorable.
e) Ninguna es correcta.

5 - Contra la sentencia desfavorable dictada por el Tribunal Fiscal de la
nación:

a) El sujeto pasivo puede interponer un recurso de revisión y alzada
ante la Cámara Federal competente dentro de los quince días de
notificada la resolución.
b) El sujeto pasivo puede interponer un recurso ordinario ante la Corte
Suprema de Justicia de la nación.
c) El sujeto pasivo puede interponer un recurso de casación ante el
Tribunal Superior de Justicia.
d) El sujeto pasivo puede interponer un recurso de revisión y apelación
limitada ante la Cámara Federal competente dentro de los treinta
días de notificada la resolución.
e) Ninguna es correcta

6 - En el ámbito nacional, el plazo que tiene el ejecutado para
comparecer a estar a derecho y oponer excepciones es de:

a) 6 días de notificada la citación de comparendo y remate.
b) 10 días de notificada la citación de comparendo y remate.
c) 5 días de notificada la citación de comparendo y remate.
d) 15 días de notificada la citación de comparendo y remate.
e) Ninguna es correcta.

7 - Evasión fiscal es:

a) Toda eliminación o disminución de un monto tributario producida
por parte de quienes están jurídicamente obligados a abonarlo,
mediante conductas fraudulentas u omisivas, violatorias de
disposiciones legales.
b) Toda eliminación o aumento de un monto tributario producida por
parte de quienes están jurídicamente obligados a abonarlo,
mediante conductas exclusivamente fraudulentas, violatorias de
disposiciones legales.
c) Toda eliminación o creación de un monto tributario producida por
parte de quienes están jurídicamente obligados a abonarlo,
mediante conductas exclusivamente omisivas, violatorias de
disposiciones legales.
d) Toda eliminación o disminución de un monto tributario producida
por parte de quienes están jurídicamente obligados a abonarlo,
mediante la utilización de medios lícitos.
e) Ninguna es correcta.

8 - La defraudación fiscal genérica es:

a) La omisión de ingresar exclusivamente un monto retenido por parte
de los agentes de retención.
b) El no pago de impuestos mediante la falta de presentación de
declaraciones juradas.
c) La falta de pago de impuestos mediante la declaración engañosa o
una ocultación maliciosa.
d) La falta de presentación de declaraciones juradas o la presentación
declaraciones inexactas.
e) Ninguna es correcta.
9 - El hecho punible del delito de apropiación indebida de tributos
nacionales consiste en:

a) Omitir el ingreso de un importe correspondiente a un impuesto
nacional por parte de los agentes de percepción por una suma
inferior a veinte mil pesos.
b) Omitir el ingreso en término de un importe correspondiente a un
impuesto nacional por parte de los agentes de retención o de
percepción por una suma superior a diez mil pesos.
c) No pagar un tributo nacional por un monto superior a un millón de
pesos e inferior a dos millones de pesos por cada ejercicio.
d) Evadir fraudulentamente el pago de un tributo nacional por un
monto superior a cien mil pesos e inferior a un millón de pesos por
cada ejercicio.
e) Ninguna es correcta.

10 - La acción penal se extinguirá en los casos de los Arts. 1 y 7 de la
Ley 24.769:

a) Si el obligado acepta la liquidación o en su caso la determinación
realizada por el organismo recaudador, regulariza y paga el monto
de la misma en forma incondicional y total, antes de formularse el
requerimiento fiscal de elevación a juicio.
b) Si el obligado acepta la liquidación o en su caso la determinación
realizada por el organismo recaudador, antes de formularse el
requerimiento fiscal de elevación a juicio.
c) Si el obligado regulariza el monto de la determinación.
d) Si el obligado impugna la liquidación o en su caso la determinación
realizada por el organismo recaudador, pero no obstante regulariza
y paga el monto de la misma.
e) Ninguna es correcta.


11 - Las ganancias provenientes de la exportación de bienes producidos,
manufacturados, tratados o comprados en la República Argentina:

a) Son de fuente extranjera.
b) Son de fuente provincial.
c) Se encuentran sometidas a la potestad tributaria de las provincias.
d) Ninguna es correcta
e) Son de fuente argentina.

12 - Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible
del impuesto a las ganancias son:

a) La obtención de un premio en los juegos o concursos que la ley
detalla.
b) La posesión por personas jurídicas, domiciliadas o radicadas en el
país o en el extranjero, de un patrimonio bruto conformado por
bienes inmuebles urbanos y muebles.
c) Las ventas de cosas inmuebles; las obras, locaciones y prestaciones
de servicios, las importaciones definitivas de cosas muebles y la
importación de servicios.
d) Los rendimientos, rentas o enriquecimientos susceptibles de una
perioricidad que implique la permanencia de la fuente que los
produce y su habilitación.
e) La posesión de un activo existente al día de cierre de un ejercicio
por parte de personas físicas titulares de inmuebles rurales.

13 - El impuesto a las ganancias:

a) Es de verificación instantánea y su hecho imponible se tiene por
acaecido en cada oportunidad que se obtiene una ganancia.
b) Es de verificación instantánea y su hecho imponible se tiene por
acaecido el 31 de julio de cada año.
c) Es de verificación periódica y su hecho imponible se tiene por
acaecido el día de vencimiento de la presentación de la declaración
jurada.
d) Es de verificación periódica y su hecho imponible se tiene por
acaecido el 31 de diciembre de cada año.
e) Ninguna es correcta.

14 - En el impuesto a las ganancias, quedan sujetas a la alícuota del
35%:

a) Las personas físicas que obtengan una ganancia anual de
veinticinco mil pesos ($.25.000).
b) Entre otros, las sociedades, las asociaciones civiles y las
fundaciones, los fideicomisos, los fondos comunes de inversión, los
establecimientos comerciales, industriales, agropecuarios, mineros.
c) Las personas físicas que obtengan una ganancia anual de cuarenta
mil pesos ($.40.000).
d) Las personas físicas que obtengan una ganancia bruta anual de
cincuenta mil pesos ($.50.000).
e) Ninguna es correcta.

15 - El aspecto material del impuesto sobre los bienes personales es:

a) La posesión por personas físicas o sucesiones indivisas,
domiciliadas o radicadas en el país o en el extranjero, de un
patrimonio bruto conformado por bienes inmuebles urbanos y
muebles.
b) La venta de cosas inmuebles.
c) La posesión de un activo existente al día de cierre de un ejercicio
por parte de personas jurídicas.
d) El beneficio obtenido por la enajenación de bienes muebles
amortizables, acciones, títulos, bonos y demás títulos valores
cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.
e) Ninguna es correcta.

16 - El aspecto material del impuesto al valor agregado es:

a) La compra de bienes inmuebles.
b) El beneficio obtenido por la enajenación de bienes muebles
amortizables, acciones, títulos, bonos y demás títulos valores
cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.
c) Ninguna es correcta.
d) El pago de intereses o de otros elementos que integran el costo
financiero deducibles en el impuesto a las ganancias y originados
en: 1) créditos otorgados por entidades financieras, 2) obligaciones
negociables no emitidas por los bancos, cuyos tenedores sean
personas físicas o sucesiones indivisas y beneficiarios del exterior y
3) préstamos otorgados por personas físicas y sucesiones indivisas.
e) El rendimiento, renta, beneficio o enriquecimiento obtenido, entre
otros, por sociedades, empresas, explotaciones unipersonales y
fideicomisos.

17 - Son destinatarios legales del impuesto al valor agregado:

a) Ninguna es correcta.
b) Entre otros, quienes no tengan habitualidad en la venta de cosas
muebles.
c) Las personas de existencia visible y las personas de existencia
ideal; los establecimientos comerciales, industriales,
agropecuarios, mineros o de cualquier otro tipo, organizados en
forma estable, pertenecientes a asociaciones, sociedades o
empresas constituidas en el extranjero o a personas físicas
residentes en el exterior; las empresas unipersonales y los sujetos
residentes en el exterior, beneficiarios de rentas ajenas a las
resultantes de la existencia de un establecimiento estable en el
país; y los fideicomisos.
d) Exclusivamente las personas de existencia visible y las personas de
existencia ideal.
e) Exclusivamente las personas de existencia visible y las sociedades
de capital.

18 - La alícuota general del impuesto al valor agregado es:

a) Del 20%.
b) Del 21%.
c) Del 12%.
d) Del 15%.
e) Ninguna es correcta.

19 - El monotributo:

a) Es un régimen simplificado para grandes contribuyentes que
incluye exclusivamente el impuesto a las ganancias.
b) Es un régimen simplificado para grandes contribuyentes que
incluye exclusivamente los aportes al sistema previsional.
c) Es un régimen simplificado para pequeños contribuyentes que
incluye el impuesto a las ganancias, el impuesto al valor agregado y
el sistema previsional.
d) Es un régimen simplificado para pequeños contribuyentes que
incluye el impuesto a las ganancias y el impuesto sobre los bienes
personales.
e) Ninguna es correcta.

20 - El aspecto material del hecho imponible del impuesto sobre los
ingresos brutos de la provincia de Córdoba:

a) Consiste en la situación jurídica de ser propietario o poseedor a
título de dueño de un bien mueble en la provincia de Córdoba.
b) Consiste en la instrumentación de actos jurídicos, contratos u
operaciones de contenido económico en la República Argentina.
c) Consiste en la situación jurídica de ser titular de dominio de un
vehículo automotor o acoplado radicado en la provincia de
Córdoba.
d) Consiste en el ejercicio de cualquier comercio, industria, oficio,
profesión, locación de bienes, obras o servicios, y toda otra
actividad a título oneroso realizada en forma habitual en el
territorio de la provincia de Córdoba, cualquiera sea el sujeto que la
ejerza y el lugar donde la lleve a cabo.
e) Ninguna es correcta.




































PREGUNTAS DEL SAM

1. El tributo exigido es:
una tasa.
una contribución por mejoras.
Ninguna es correcta.
● un impuesto.
una contribución especial.

2. 15 días es el plazo que tiene el sujeto pasivo para interponer un recurso de reconsideración ante la propia administración en un procedimiento de determinación de oficio es de:
● Reconsideración
Consideración
Replanteo
Desconsideración
Reconvención

3. Contra que tipo de resolución dictada en un procedimiento de determinación de oficio, el sujeto pasivo puede interponer un recurso de reconsideración ante la misma administración o un recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación
● Desfavorable
Favorable con salvedades
Favorable
Parcial
Ninguna es correcta.

4. La AFIP puede establecer a través de una resolución administrativa una alícuota diferente a la prevista en la ley que regula el tributo.
No, la alícuota debe ser fijada por una resolución del Poder Judicial.
Sí, la alícuota puede ser fijada por una resolución del Poder Ejecutivo.
Sí, la alícuota puede ser fijada por una resolución administrativa.
Ninguna es correcta.
● No, la alícuota debe ser establecida por ley.

5. 15 días es el plazo para contestar la vista en un procedimiento de determinación de:
Comunicado.
Expediente
Escrito
● Oficio.
Impuesto.

6. El efecto que tiene la interposición de un recurso de reconsideración ante la propia administración contra la resolución desfavorable dictada en un procedimiento de determinación de oficio:
es no suspensivo.
es devolutivo.
● es suspensivo.
es retroactivo.
Ninguna es correcta.

7. La persona competente para iniciar un procedimiento de determinación de oficio es:
el Juez Federal.
el agente fiscal.
● un funcionario con facultades de Juez Administrativo.
exclusivamente el Administrador Federal de Ingresos Públicos.
Ninguna es correcta.

8. Si la AFIP no dictare resolución dentro de los treinta días hábiles administrativos de interpuesto el recurso de pronto despacho:
puede interponerse un recurso de apelación.
puede interponerse un recurso de reconsideración.
● el procedimiento caduca.
puede interponerse un recurso de revisión.
Ninguna es correcta.

9. El plazo que tiene la AFIP para dictar resolución en un proceso de determinación de oficio es de:
● 90 días hábiles.
90 días corridos.
90 días hábiles administrativos.
60 días hábiles administrativos.
Ninguna es correcta.

10. ¿Cómo se denomina al sujeto que una vez concedida la vista en un proceso de determinación de oficio puede presentar un descargo y ofrecer prueba?
● Sujeto pasivo
Sujeto activo
Sujeto eficaz
Sujeto inactivo
Sujeto necesario

11. El organismo fiscal que puede aplicar una resolución sin efecto retroactivo es:
Banco Central de la República Argentina
Comisión Nacional de Valores
Bolsa de Comercio
● AFIP.
ANSeS

12. La alícuota exigida por la AFIP es la prevista en el:
Art. 27 de la Ley de impuesto sobre los bienes personales.
Art. 4 de la Ley de impuesto sobre los bienes personales.
● Art. 25 de la Ley de impuesto sobre los bienes personales.
Art. 7 de la Ley de impuesto sobre los bienes personales.
Ninguna es correcta.

13. Corrida la vista en un procedimiento de determinación de oficio:
el sujeto pasivo puede solicitar una prórroga de 20 días, antes que venza el primer plazo.
● el sujeto pasivo puede solicitar una prórroga de 15 días, antes que venza el primer plazo.
el sujeto pasivo puede solicitar una prórroga de 10 días, antes que venza el primer plazo.
el sujeto pasivo no puede solicitar una prórroga de 15 días, antes que venza el primer plazo.
Ninguna es correcta.

14. En el impuesto sobre los bienes personales:
hasta trescientos mil pesos de patrimonio, sobre el excedente de ciento dos mil trescientos pesos, debe aplicarse una alícuota del 0,50%; Más de trescientos mil pesos de patrimonio, sobre el excedente de ciento dos mil trescientos pesos, debe aplicarse una alícuota del 0,75%.
hasta doscientos mil pesos de patrimonio, sobre el excedente de ciento dos mil trescientos pesos, debe aplicarse una alícuota del 0,75%; Más de doscientos mil pesos de patrimonio, sobre el excedente de ciento dos mil trescientos pesos, debe aplicarse una alícuota del 1,5%.
● desde trescientos cinco mil pesos de patrimonio y hasta setecientos cincuenta mil pesos, debe aplicarse una alícuota del 0,50%; Más de setecientos cincuenta mil pesos y hasta dos millones, debe aplicarse una alícuota del 0,75%. Desde dos millones y hasta cinco millones, debe aplicarse una alícuota del 1%. Desde cinco millones en adelante, debe aplicarse una alícuota de 1,25%.
hasta quinientos mil pesos de patrimonio, sobre el excedente de ciento dos mil trescientos pesos, debe aplicarse una alícuota del 0,50%; Más de quinientos mil pesos de patrimonio, sobre el excedente de ciento dos mil trescientos pesos, debe aplicarse una alícuota del 0,75%.
Ninguna es correcta.

15. El Escribano actuó en carácter de:
sustituto.
contribuyente.
agente de percepción.
● agente de retención.
Ninguna es correcta.

16. La alícuota del impuesto sobre la transferencia de bienes inmuebles a título oneroso es el:
3% de valor de venta del inmueble.
2% de valor de venta del inmueble.
● 1,5% de valor de venta del inmueble.
Ninguna es correcta.
1% de valor de venta del inmueble.

17. Se consideran destinatarios legales del impuesto a las ganancias:
exclusivamente las personas de existencia visible, las sociedades de capital y los fideicomisos.
exclusivamente las personas de existencia visible y las sociedades de capital.
exclusivamente las personas de existencia visible y las personas de existencia ideal.
● Las personas de existencia visible y las personas de existencia ideal; los establecimientos comerciales, industriales, agropecuarios, mineros o de cualquier otro tipo, organizados en forma estable, pertenecientes a asociaciones, sociedades o empresas constituidas en el extranjero o a personas físicas residentes en el exterior; las empresas unipersonales y los sujetos residentes en el exterior, beneficiarios de rentas ajenas a las resultantes de la existencia de un establecimiento estable en el país; y los fideicomisos.
Todas son correctas.

18. Son destinatarios legales del impuesto al valor agregado:
● entre otros, quienes hagan habitualidad en la venta de cosas muebles, quienes realicen actos accidentales con cosas muebles, los comisionistas y otros intermediarios, y los importadores.
exclusivamente las personas de existencia visible y las sociedades de capital.
las personas de existencia visible y las personas de existencia ideal; los establecimientos comerciales, industriales, agropecuarios, mineros o de cualquier otro tipo, organizados en forma estable, pertenecientes a asociaciones, sociedades o empresas constituidas en el extranjero o a personas físicas residentes en el exterior; las empresas unipersonales y los sujetos residentes en el exterior, beneficiarios de rentas ajenas a las resultantes de la existencia de un establecimiento estable en el país; y los fideicomisos.
exclusivamente las personas de existencia visible y las personas de existencia ideal.
Ninguna es correcta.

19. Quienes deben abonar el impuesto sobre la transferencia de bienes inmuebles son:
las personas de existencia visible y las sucesiones indivisas.
● las personas de existencia visible, las personas de existencia ideal y las sucesiones indivisas.
las personas de existencia ideal.
las personas de existencia ideal y las personas de existencia visible.
Ninguna es correcta.

20. Son destinatarios legales del impuesto sobre los bienes personales:
las personas físicas que son titulares de dominio de bienes inmuebles rurales.
las personas físicas domiciliadas en el exterior y las sucesiones indivisas radicadas en él por los bienes situados en el exterior.
las sociedades de capital.
● Las personas físicas domiciliadas en el país y las sucesiones indivisas radicadas en él por los bienes situados en el país y en el exterior, y las personas físicas domiciliadas en el exterior y las sucesiones indivisas radicadas en él por los bienes situados en el país.
Todas son correctas.

21. El aspecto material del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de personas físicas y sucesiones indivisas es:
la transferencia de dominio a título oneroso de bienes inmuebles radicados en el país y en el extranjero.
la transferencia de dominio a título oneroso de un bien inmueble radicado en el país, individualizado como vivienda única, para ser reemplazado por otro bien inmueble de la misma categoría.
La transferencia de dominio a título gratuito de bienes inmuebles radicados en el país.
. la transferencia de dominio a título oneroso de bienes inmuebles ubicados en el país.
Ninguna es correcta.

22. Las alícuotas que deben aplicarse a las personas de existencia visible con relación al impuesto a las ganancias se encuentran establecidas en el:
Art. 17 de la ley de impuesto a las ganancias.
Art. 69 de la ley de impuesto a las ganancias.
Art. 90 de la ley de impuesto a las ganancias.
● Art. 20 de la ley de impuesto a las ganancias.
Ninguna es correcta.

23. El aspecto material del impuesto al valor agregado es:
Todas son correctas.
el beneficio obtenido por la enajenación de bienes muebles amortizables, acciones, títulos, bonos y demás títulos valores cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.
el rendimiento, renta, beneficio o enriquecimiento obtenido, entre otros, por sociedades, empresas, explotaciones unipersonales y fideicomisos.
● La venta de cosas muebles; la obra, locación y prestación de servicios, la importación definitiva de cosas muebles y la importación de servicios.
el pago de intereses o de otros elementos que integran el costo financiero deducibles en el impuesto a las ganancias y originados en: a) créditos otorgados por entidades financieras, b) obligaciones negociables no emitidas por los bancos, cuyos tenedores sean personas físicas o sucesiones indivisas y beneficiarios del exterior y c) préstamos otorgados por personas físicas y sucesiones indivisas.

24. Son ganancias de la primera categoría:
las rentas derivadas del trabajo o esfuerzo personal ejercido en forma libre o en relación de dependencia.
● Las rentas reales o presuntas derivadas de los inmuebles ubicados en el país y en el exterior, en tanto y en cuanto no estén incluidas en la tercera categoría.
las rentas de capitales., en tanto y en cuanto no estén incluidas en la tercera categoría.
las rentas que obtengan las sociedades de capital, las sociedades o empresas unipersonales ubicadas en el país; los comisionistas, rematadores, consignatarios y otros auxiliares del comercio; los loteos con fines de urbanización; la edificación y enajenación de inmuebles bajo el régimen de la ley 13.512; los fideicomisos en las que el fiduciante sea el beneficiario; y las demás ganancias que no estén incluidas en otras categorías.
Todas son correctas.

25. Las exenciones previstas en el impuesto sobre los bienes personales están establecidas en el:
Art. 23 de la ley de impuesto sobre los bienes personales.
Art. 10 de la ley de impuesto sobre los bienes personales.
Art. 20 de la ley de impuesto sobre los bienes personales.
● Art. 21 de la ley de impuesto sobre los bienes personales.


26. Una vez que le conceden la vista al sujeto pasivo en un proceso de determinación de oficio:
● interponer un recurso de reconsideración.
Todas son correctas.
puede presentar un descargo y ofrecer prueba.
exclusivamente ofrecer prueba.
comparecer a la audiencia fijada.

27. La interposición de una demanda judicial de impugnación de un acto administrativo dictado con motivo de una determinación de oficio tiene:
efecto devolutivo.
● efecto suspensivo.
efecto no suspensivo.
efecto retroactivo.
Ninguna es correcta.

28. El plazo para contestar la vista en un procedimiento de determinación de oficio es de:
5 días.
● 15 días.
10 días.
30 días.
Ninguna es correcta.

29. El efecto que tiene la interposición de un recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación contra la resolución desfavorable dictada en un procedimiento de determinación de oficio:
es retroactivo.
es no suspensivo.
es devolutivo.
● es suspensivo.
Ninguna es correcta.

30. El tribunal competente para interponer una demanda judicial de impugnación de un acto administrativo dictado con motivo de una determinación de oficio referida a tributos nacionales es:
la Cámara Federal.
● el Juzgado Federal.
el Juzgado Provincial.
el Tribunal Fiscal de la Nación.
Ninguna es correcta.

31. El plazo de interposición del recurso de reconsideración contra una resolución desfavorable dictada en un procedimiento de determinación de oficio es de:
● 15 días.
10 días.
5 días.
3 días.
Ninguna es correcta.

32. La interposición del recurso de revisión y apelación limitada, una vez resuelto desfavorablemente el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación:
tiene efecto no suspensivo respecto del capital y de las multas.
tiene efecto suspensivo respecto del capital y no suspensivo respecto de las multas.
● tiene efecto no suspensivo respecto del capital y suspensivo respecto de las multas.
tiene efecto suspensivo respecto del capital y de las multas.
Todas son correctas.
33. Si el Tribunal Fiscal de la nación resuelve desfavorablemente un recurso de apelación interpuesto, el sujeto pasivo puede:
Ninguna es correcta.
interponer el recurso extraordinario federal ante el Tribunal Fiscal de la nación que dictó la resolución, para que oportunamente resuelva la Corte Suprema de Justicia de la nación.
interponer un recurso de apelación ante el superior jerárquico del funcionario que dictó la resolución.
interponer una demanda judicial contra el fisco.
● interponer un recurso de revisión y apelación limitada ante la Cámara Federal que corresponda.

34. Contra una resolución desfavorable dictada en un procedimiento de determinación de oficio, el sujeto pasivo puede:
puede interponer un recurso de apelación ante la propia administración.
puede interponer un recurso de apelación ante el Director General.
● interponer un recurso de reconsideración ante la misma administración o un recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación.
puede interponer un recurso de reconsideración ante el Tribunal Fiscal de la Nación.
Ninguna es correcta.

35. Una vez dictada la resolución que rechaza el recurso de reconsideración interpuesto en un procedimiento de determinación de oficio, el sujeto pasivo puede:
interponer una demanda judicial ante la Justicia Provincial.
interponer una demanda judicial ante el Juez Administrativo.
● interponer una demanda judicial ante el Tribunal Fiscal de la Nación.
interponer una demanda judicial ante la Justicia Federal.
Ninguna es correcta.

36. El plazo para interponer una demanda judicial de impugnación de un acto administrativo dictado con motivo de una determinación de oficio es de:
● 30 días.
15 días.
5 días.
10 días.
Ninguna es correcta.






























PREGUNTAS PARA FINAL

Régimen Tributario – Examen

UNIDAD 2

2.1.2- Se vende un inmueble que fue adquirido para liquidar créditos provenientes de una industria, obteniéndose una ganancia. La enajenación se produjo dentro del término de dos años computados desde la fecha de adquisición. ¿Cuál es el tratamiento que corresponde dispensar en el impuesto a las ganancias al resultado generado por dicha operación?:
- Se tratará como una ganancia gravada porque su beneficiario es un sujeto empresa y resulta de aplicación las disposiciones previstas en el apartado 2) art. 2º de la ley al impuesto a las ganancias.

2.1.2- Una persona física (empresa unipersonal) que se dedica con carácter habitual a la compraventa de inmuebles, realiza una operación sujeta a: en forma simultánea con la firma del boleto de compraventa se abona el 20% del precio estipulado. El 80% restante se abonará a los 30 días de firmado el boleto de compraventa. La posesión se otorgará a los 45 días de la fecha del boleto. La escritura traslativa del dominio se celebrará a los 60 días de firmado el boleto. ¿Cuál es el tratamiento en el impuesto a las ganancias y el momento en que la enajenación se encuentra perfeccionada (nacimiento del hecho imponible)?:

2.1.2- La firma argentina APPLESHOP SA debe abonar a una compañía extranjera $80000 por fletes (netos) por el transporte de productos desde el puerto de Bs As hacia destinos ubicados en el exterior. Señalar el monto por impuestos a las ganancias:
- $2800.

2.1.2- El objeto del impuesto a las ganancias en general se diferencia por las características de la renta en función de:
- Las personas que las obtienen además de la ganancia obtenida por el resultado de las ventas de bienes de uso.

2.1.3- Un matrimonio tiene un hijo de 14 años que juega al fútbol, el club Barcelona de España decide comprarlo para sus divisiones inferiores, porque sus padres como representantes del menor reciben la suma de $4000000 en abril de 2000; sus padres intervienen tal importe en Bonos del Tesoro Nacional (BONTES) por lo que reciben una renta en concepto de intereses cada 6 meses de $200000, el 1º vencimiento fue el 09/2000, el 2º en 02/2001, el 3º en 09/2001. ¿Cómo deben declarar estas rentas en el impuesto a las ganancias?:
- El menor debe hacer una DDJJ a su nombre por el importe correspondiente a $4000000 recibidos, los intereses provenientes de la colocación de dinero están exentos. El padre es responsable de la presentación y pago de la DDJJ.

2.1.3- La figura de la Sucesión Indivisa es una ficción legal admitida como sujeto pasible del impuesto a las ganancias durante el período de su existencia. Dicho lapso es el que se extiende:
- Desde el fallecimiento del contribuyente persona física (causante) y hasta el dictado de la declaratoria de herederos.

2.1.4- El valor de un bien recibido en herencia por parte de una persona física, en su DDJJ:
- Se trata de un beneficio no gravado y debe ser incluido como un concepto que justifica incrementos patrimoniales o de consumo.

2.1.4- En el esquema de liquidación del impuesto a las ganancias de personas físicas y sucesiones indivisas, las deducciones personales se deducen:
- En el último término y hasta el límite de las ganancias.

2.1.6- El Sr. Armando Boero, contribuyente del impuesto a las ganancias, ha realizado un viaje de placer junto a su familia en Julio de 2005, habiendo incurrido en gastos por $9200 en concepto de vestimentas, comidas y alojamiento. Al respecto el Sr. Boero le consulta si puede deducir dicho importe de su liquidación del impuesto a las ganancias del período fiscal 2005:
- No. Los gastos incurridos por el contribuyente y su familia para vivir durante el período fiscal no son deducibles; ello, dado que la ley de impuesto le permite descontar sumas en concepto de deducciones personales, previstos en su art. 23.

2.1.6- ¿Cuál de los siguientes conceptos no son deducibles del impuesto a las ganancias?
- Las sumas destinadas a la adquisición de bienes y mejoras.

2.1.6- Los gastos deducibles del impuesto a las ganancias son:
- Los necesarios para mantener, obtener y conservar la renta gravada.

2.1.6- Las donaciones que un contribuyente “persona física” realiza al Estado Nacional tiene el siguiente tratamiento:
- Es deducible hasta el límite del 5% de la ganancia neta del ejercicio. Es decir, el 5% se aplica antes de la deducción de las quebrantos de ejercicios anteriores y de las deducciones personales.

2.1.6- El 12/2005, Martín Baigorria debió abonar $7500 por servicios de traslado de ambulancias, de hospitalización y de tratamiento kinésico para su hijo menor por accidente automovilístico. La obra social a la que Baigorria y su familia están adheridos no contempla dentro de su cartilla la cobertura médica de tales prestaciones como tampoco el reintegro de la suma abonada por las mismas. Determinar el impuesto a las ganancias del período fiscal 2005:
- Sólo podrá computar como deducción $3160 hasta la concurrencia con el porcentaje de ganancia neta establecido en la ley y sus reglamentos, ello siempre y cuando las mismas estén debidamente facturadas.

2.1.6- El día 15/08/2005 la Sra. Amelia López, residente en el país y contribuyente del impuesto a las ganancias, debió abonar $2500 de gastos atribuibles al sepelio de su madre (a su cargo hasta esa fecha) acaecido en Colonia, Uruguay. Llegado el momento de confeccionar la DDJJ del período fiscal 2005, consulta la posibilidad de deducir dicha suma:
- No podrá ser deducido íntegramente en la DDJJ del período fiscal 2005.

2.1.7- Jorge Estevez, administrador de empresas, casado con Sandra Sánchez, abogada, presentan la siguiente situación: ambos trabajan en sus profesiones facturando por igual $35000 anuales promedio cada uno. Tienen 3 hijos, uno de 26 que no trabaja, otro de 21 que comenzó a trabajar en noviembre del 2000 por $300 por mes y el 3º de 7 meses, nacido el 31/10/2000. La esposa tuvo a su cargo a su madre hasta el 01/06/2000 en que falleció en un accidente. ¿Qué importe podrán deducir en concepto de deducciones personales en el impuesto a las ganancias?:
- El esposo podrá deducir $9795 y la esposa $10305, disminuido en el porcentaje correspondiente de acuerdo a la tabla de mérito del art. 231.

2.1.7- Las condiciones para poder deducir una carga de familia (hijo) son:
- Menor de 24 años o incapacitado para el trabajo, residente argentino y que no haya recibido ingresos de cualquier tipo durante el año fiscal superiores a $4800.

2.1.7- Habiendo obtenido en un ejercicio una ganancia neta de $5000 una persona física que liquida su impuestos a las ganancias procede a descontar sus deducciones personales que totalizan $18500:
- Esta situación no arroja ni ganancias ni quebrantos en el ejercicio que se liquida.

2.1.8- El resultado derivado de la locación de bienes muebles complemento de un contrato de locación de un bien inmueble es:
- Ganancia de 1º categoría, por ende se declara en función a su devengamiento.

2.1.8- El impuesto inmobiliario provincial correspondiente a un inmueble alquilado es deducible:
- En todos los supuestos por tratarse de un gasto necesario.

2.1.9- La Sra. Alba Suárez alquila al Sr. Jorge Almeida un depto ubicado en la zona céntrica de Córdoba a razón de $500 mensuales. El contrato de locación suscripto por las partes, tuvo comienzo el 01/10/2004, extendiéndose por 24 meses. En el año 2005 el inquilino abonó a su cargo el impuesto inmobiliario, la contribución municipal sobre inmuebles y los servicios de luz, gas y teléfono. De los alternativos que se presentan a continuación señale cuál es la que corresponde que la Sra. Suárez aplique por período fiscal 2005:
- Declarar como ganancia bruta de 1º categoría los alquileres devengados por 12 meses ($6000) más todos los impuestos tomados a cargo por el inquilino, y a su vez deducir los impuestos que recaigan sobre el inmueble (con independencia de quien los pague y de que estén abonados o no) por su condición de erogaciones, necesarios para el mantenimiento de la ganancia gravada.

2.1.9- Un productor agropecuario nos consulta si alquila su campo qué método de deducción de gastos de mantenimiento le conviene a efectos del impuesto a las ganancias:
- Sólo por el método de gastos reales.

2.1.9- Sabiendo que un contribuyente persona física ha efectuado la opción de deducir gastos de mantenimiento presuntos en el impuesto a las ganancias a partir del período fiscal 2003, y que posee los siguientes inmuebles: 3 deptos en Córdoba alquilados desde el 2003 a razón de $300 por mes cada uno, 1 depto en Mar del Plata destinado a veraneo. Lo utilizó durante los meses de enero, febrero y marzo del 2005 para dicho fin, habiéndose mantenido desocupado el resto del año, 1 campo de 100 has en un paraje cercano a las Ciudad de San Francisco, Depto de San Justo, Pcia de Córdoba, arrendado a un colono desde el 10/2003. Señale la deducción que les correspondió tomar por tal concepto, para el período fiscal 2005:
- Le correspondió considerar gastos de mantenimiento presuntos para los deptos (3 alquilados en Córdoba y el utilizado para veraneo en Mar del plata) y gastos de mantenimiento para campo arrendado.

2.1.10- Son rentas de 2º categoría del impuesto a las ganancias:
- Rentas derivadas por la colocación de capitales, cualquiera sea su forma o denominación, en tanto no pertenezcan a la 3º categoría

2.1.10- Luisa Gómez es asociada de una Cooperativa de Créditos. Durante el año 2005 ha percibido en concepto de interés accionario la suma de $ 5240. Indique su por dicha suma le corresponderá tributar impuesto a las ganancias y en que categoría.
- Si. El interés accionario que distribuyan a sus asociados las cooperativas que no sean de consumo ni trabajo, constituye una renta gravada en la 2º categoría del impuesto a las ganancias.

2.1.11- Las ganancias que grava la tercera categoría (en el caso de las sociedades que lleven libros) en el impuesto a las ganancias son:
-Partiendo del resultado neto del ejercicio comercial se realizan los ajustes impositivos en más o en menos, según corresponda.

UNIDAD 3

3.1.1- Los bienes pertenecientes a menores de edad en el impuesto sobre los bienes personales los debe declarar:
- Los padres o tutores en representación de los menores.

3.1.1- El impuesto sobre los bienes personales que alcanza a los residentes extranjeros, por los bienes en el país debe ingresarlo:
- Excepto que se trate de acciones o título valores, quien disponga de los bienes en el país de una tasa de 0,75%, sin considerar el mínimo exento.

3.1.3- Se solicita indique el monto a pagar del impuesto sobre los bienes personales para el período fiscal 2001, del Señor Enrique Tornú, quien nos proporciona el siguiente detalle de bienes al 31/12/01, encontrándose los mismos a valores impositivos (bienes personales) al 31/12/01: AUTOMOTORES: BMW 525 i mod 1993 $28000; Renault 11 mod 1996 $10000; INMUEBLES: Casa habitación en Villa Belgrano $150000; depto en Punta del Este $100000; DISPONIBILIDADES: Saldo en caja de ahorro Bco de Córdoba $5500; saldo en C.C. Bco de Córdoba $15000; CREDITOS: Dinero prestado a un familiar $35000; TOTAL DE BIENES EN EL PAIS Y EN EL EXTERIOR $344000.
- $1941,75

3.2- El hecho imponible del impuesto a la ganancia mínima presunta se determina sobre la base de los activos de:
- Las empresas y de las personas físicas y sucesiones indivisas titulares de inmuebles rurales.

3.2- ¿Cuándo se entiende que revisten el carácter de inmuebles rurales en el impuesto a la ganancia mínima presunta?:
- Cuando así lo dispongan las leyes catastrales locales.

3.2- Roberto Sánchez, posee un campo de su propiedad en la localidad de Oncativo, Provincia de Córdova (Zona Rural) de 5000 ha que a la fecha mantiene inexplorado, nos consulta si dicho inmueble se encuentra alcanzado por algún gravamen nacional:
- Dicho inmueble se encuentra gravado por el impuesto a las ganancia mínima presunta, al resultar Roberto Sánchez sujeto del impuesto.

UNIDAD 4

4.1.1- Se contrata una empresa de pintura especialista en frentes de oficinas para que pinte la fachada de tres dúplex. ¿La operación se encuentra alcanzada por el IVA?:
- Está alcanzada por tratarse de una prestación de servicio sobre inmueble ajeno.

4.1.1- De los actos que a continuación se detallan, mencione cuál es objeto de imposición del IVA:
- Venta de mostrador utilizado en el local de venta.

4.1.1- Señale si la siguiente operación está alcanzada por el IVA: Un responsable inscripto que vende artículos del hogar a través de una sucursal en Montevideo, durante el mes de febrero vendió una partida completa de televisores a un minorista de Punta del Este:
- La operación no está alcanzada por no darse el elemento territorial.

4.1.1- ¿Es correcta la siguiente afirmación?: “El IVA es un instrumento idóneo para favorecer la integración económica internacional, si se utiliza la modalidad de país de destino”:
- Si debido a que ésta modalidad prevé que la exportación se encuentra exenta del IVA, se le concede al exportador un crédito por el impuesto abonado en el mercado interno y la importación de productos alcanzado por el IVA.

4.1.2- Indique de las siguientes operaciones, cuál no configura una venta gravada por el IVA:
- Expropiación.

4.1.2- Talleres Gráficos Cejas SRL encuaderna libros que le traen 3º personas y acondicionan libros viejos:
- Respuesta correcta es la más larga.

4.1.2- Oscar Martínez, empresa unipersonal dedicada la fabricación de máquinas agrícolas efectuó las siguientes operaciones: venta de máquinas a diferentes clientes, retiro de cortadora de césped para utilizarla en el jardín de su casa, venta de mostrador usado en local de ventas. ¿Cuál es el tratamiento que debe dispensar a cada uno de estos impuestos al valor agregado?:
- Operaciones alcanzadas por el impuesto: la del inc. a) por tratarse de venta de cosas muebles realizadas en el país, por un habitualista, la del inc. b) autoconsumo, la del inc. c) venta de un bien de uso (inmueble por accesión) utilizado en la actividad gravada

4.1.2- Una cantina funciona a la entrada de un establecimiento metalúrgico. Acceden a ella todo el personal de la fábrica y eventuales transeúntes. ¿Sus ventas generan débito fiscal?:
- Las ventas de la cantina están alcanzadas por el IVA.

4.1.2- Se encarga a una fábrica de muebles la elaboración de los muebles de cocina y baño para instalarlos en la obra de una vivienda familiar. Nos consultan si la fabricación e instalación se encuentran gravadas por el IVA:
- Se encuentra alcanzado por tratarse de elaboración de una cosa mueble.

4.1.2- ¿Cuál de los siguientes servicios no está gravado por el IVA?
- Estacionamiento en la vía pública, explotado por la Municipalidad.

4.1.3- Un establecimiento educacional privado incorporado a los planes de enseñanza oficial, durante el verano habilita su pileta de natación, cobrando una entrada de $5 por día para el uso de la misma. ¿Están alcanzadas por el IVA los ingresos?:
- No se encuentran exentas por estar expresamente gravadas en el inc. 8 punto 13 del art. 13.

4.2- Puccio S.A. recibe un anticipo que congela el precio definitivo de un juego de dormitorio que se encuentra disponible para el comprador. ¿Genera alguna obligación para Puccio S.A. en el impuesto al valor agregado?:
- Un débito fiscal en proporción a la seña recibida.

4.2- Un productor primario ganadero, adquiere en una veterinaria de su zona, vacunas para desparasitar la próxima cría de sus animales. Cancelará ésta operación entregando Kg de carne (ganado en pie). La operación se realiza con las siguientes condiciones: El productor compra 1500 vacunas el 11/06/01. Por cada vacuna el veterinario le cobra 0,500 Kg de carne a un valor de $2,50 por Kg. El productor cancela la operación con la entrega comprometida el 20/11/01. Bajo el supuesto que ambas operaciones están alcanzadas por el IVA ¿cuándo nace el hecho imponible y cuánto es el importe en cada uno de ellos?:
- Venta de vacunas y venta de carne producidas. En ambas operaciones el hecho imponible nace el 20/11/01 y el IVA es de $393,75.

4.2.1- En el caso de efectuar una obra sobre inmueble propio que se encuentre alcanzada por el impuesto al valor agregado, la base imponible se determina sobre el precio:
- que convengan las partes, con el límite del avalúo fiscal respecto de la proporción de la obra.

4.2.3- El 15/05/06 El Ferretero SRL adquiere en HIERROCORD SA (ambos responsables inscriptos ante el IVA) 100 kgs de varillas de hierro de de 2 pulgadas de diámetro por $15000. Por la venta-gravada con tasa del 21% HIERROCORD SA extiende la siguiente factura: Precio Neto $15000; IVA $3050, Total facturado $18250. El 21/05/06 HIERROCORD SA concede una bonificación del 10% sobre el total facturado. El Ferretero SRL le consulta sobre el monto del Crédito Fiscal que podrá computar en su declaración jurada del 05/2006:
- Monto del Crédito Fiscal computado: $3050.

4.2.5- El saldo técnico de una DDJJ del IVA surge de la diferencia entre:
- El débito fiscal y el crédito fiscal.

4.4- El régimen simplificado para pequeños contribuyentes contempla las siguientes obligaciones tributarias:
- El IVA, el impuesto a las ganancias y los aportes a la seguridad social de corresponder.

4.4- Las causales de exclusión del régimen simplificado para pequeños contribuyentes, entre otras son:
- Cuando alguno de los parámetros establecidos para la categoría en el régimen superen la última categoría prevista.


UNIDAD 5

5.1.1- Las normas que regulan el impuesto sobre los ingresos brutos en la Provincia de Córdoba, prevén actividades con ingresos no computables. ¿Cuál de las siguientes operaciones están comprendidas en dicho tratamiento?
- Los alquileres de inmuebles.

5.1.1- Los principales elementos que caracterizan al objeto del impuesto sobre los ingresos brutos son:
- El ejercicio de una actividad habitual con propósito de lucro y sustento territorial.

5.1.1- La base imponible para el impuesto a los ingresos brutos se determina:
- Por los ingresos brutos que deriven de la actividad alcanzada devengados en el período fiscal salvo en las cosas que se contemple declararlas por la percibida.

5.1.2- Corresponde tributar bajo convenio multilateral en el impuesto sobre los ingresos brutos, cuando:
- La actividad como proceso económico único e inseparable, desarrolla una o varias de sus etapas en distintas jurisdicciones, con sustento territorial en cada una de ellos.

5.2- Identifique la siguiente definición de hecho imponible con que tributo se corresponde: “El ejercicio de cualquier actividad comercial, industrial, de servicios u otra a título oneroso, y todo otro hecho o acción destinado a promoverla, difundirla, incentivarla o exhibirla de algún modo, en virtud de servicios municipales de contralor, salubridad, higiene, asistencia social, desarrollo de la economía y cualquier otro no retribuido por un tributo especial, pero que tienda al bienestar general de la población”.
- Contribución municipal que incide sobre la actividad comercial, industrial y de servicios.


UNIDAD 6

6.1- Son contribuyentes del pago de los tributos a nivel nacional por deuda propia:
- Personas de existencia visible, sus herederos, personas jurídicas y sucesiones indivisas.

6.2.2- Contra las sentencias emanadas del Tribunal Fiscal de la Nación, el contribuyente debe:
- Recurrir a la Justicia.

6.2.2- el término de prescripción establecido en la ley de Procedimiento Tributario (Ley 11683), establece un:
- Plazo límite para las acciones del fisco y las demandas de repetición de los contribuyentes.

6.2.2- Contra las resoluciones que determinen impuesto o impongan sanciones, los infractores o responsables podrán interponer Recurso de:
- Reconsideración ante el superior o recurso de apelación ante Tribunales Fiscales.

6.3- Las sanciones previstas en la Ley 11683 se clasifican en:
- Formales, sustanciales o material y formales agravadas.

6.3.1- La sanción por omisión prevista en la Ley 11683, se trata de una sanción de tipo:
- Material.

6.3.1- La sanción de clausura procede cuando:
- Se encarguen o transporten comercialmente mercaderías, sin el respaldo documental que exige la AFIP.

6.3.1- La falta de cumplimiento a un requerimiento efectuado por la AFIP tendiente a fiscalizar a un contribuyente es sancionado con:
- Multa.

6.3.1- Frente a una fiscalización donde se determine una diferencia de impuesto, el contribuyente tiene las siguientes opciones:
- Aceptar la diferencia determinada o no aceptarla.

6.3.1- Las infracciones de tipo formales que prevé la Ley de Procedimiento Tributario son por:
- Falta de presentación de la DDJJ, demás deberes formales y las situaciones previstas como causal de clausura.




































EXÁMENES DE DERECHO TRIBUTARIO

1-( 5.4.2 ) El aspecto personal del hecho imponible es:
a- La identificación de la persona que realiza el hecho o se encuadra en la situación que fue descripta en la norma jurídica tributaria.

2- ( 9.1 ) El derecho internacional tributario es la rama del derecho tributario cuyo objeto es estudiar las normas..
a- fundamentales que disciplinan el ejercicio del poder tributario, la cuales se encuentran en las cartas constitucionales de los Estados de derecho.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- que regulan las controversias de todo tipo que se plantean entre el fisco y los sujetos pasivos.
d- sustanciales relativas en general a la obligación tributaria.
e- que corresponde aplicar cuando dos o más naciones o entes supranacionales integrados entran en contacto por motivos de distinta índole.

3-( 5.3.1 ) El sustituto es:
a- Aquel sujeto ajeno al acaecimiento del hecho imponible que, sin embargo y por disposición de la ley, ocupa el lugar del destinatario legal tributario.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- El sujeto pasivo por deuda propia.
d- El tercero ajeno al hecho imponible pero a quien una resolución de la AFIP le ordena pagar el tributo derivado del tal acaecimiento.
e- El destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma obliga a pagar el tributo por sí mismo.

4-( 5.3.3 ) Hay solidaridad tributaria:
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- Cuando dos o mas sujetos pasivos quedan obligados al cumplimiento total de la misma prestación.
c- Entre el contribuyente y su sustituto.
d- Cuando dos sujetos integran una sola obligación jurídica tributaria por identidad de sujetos.
e- Cuando un sujeto reemplaza a otro en la posición de sujeto pasivo de la obligación jurídica tributaria principal.

5-( 5.3.1 ) El destinatario legal tributario es:
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- La persona a quien está dirigida la carga patrimonial del tributo cuyo hecho imponible tuvo en cuenta su capacidad contributiva.
c- El Estado.
d- Una cosa.
e- El sujeto pasivo de la obligación jurídica tributaria principal.

6-( 8.1 ) El derecho penal tributario estudia:
a- Todo lo atinente a las infracciones fiscales y delitos penales tributarios, y sus correspondientes sanciones.
b- Las normas sustanciales relativas en general a la obligación tributaria.
c- Las normas que regulan las controversias de todo tipo que se plantean entre el fisco y los sujetos pasivos.
d- Ninguna de las otras opciones es correcta.
e- Las normas fundamentales que disciplinan el ejercicio del poder tributario, las cuales se encuentran en las cartas constitucionales de los Estados de derecho.

7-( 5.4.2 ) El hecho imponible contiene los siguientes aspectos:
a- material y personal.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- material, personal, espacial y temporal.
d- personal, temporal y espacial.
e- material, personal y espacial.

8-( 8.3.6 ) La multa aplicable en el supuesto de configurarse una defraudación fiscal genérica es:
Entre dos y diez veces el importe del tributo evadido.

9-(14.2.1 ) El aspecto material del hecho imponible del impuesto de sellos de la provincia de Córdoba:
Consiste en el ejercicio de cualquier comercio, industria, oficio, profesión, locación de bienes, obras o servicios, y toda otra actividad a título oneroso realizada en forma habitual en el territorio de la provincia de Córdoba, cualquiera sea el sujeto que la ejerza y el lugar donde la lleve a cabo.

10-( 6.6.12 ) Para interponer un recurso de reconsideración en todos los supuestos previstos en la Ley 11.683:
a- No es necesario pagar previamente la suma de dinero que reclama el fisco en concepto de tributos, accesorios y multas.
b- No es necesario pagar previamente la suma de dinero que reclama el fisco en concepto de tributos, pero sí en lo que respecta a accesorios y multas.
c- Es necesario pagar previamente la suma de dinero que reclama el fisco en concepto de tributos, pero no en lo que respecta a accesorios y multas.
d- Es necesario pagar previamente la suma de dinero que reclama el fisco en concepto de tributos, accesorios y multas.
e- Ninguna de las otras opciones es correcta.

11-( 3.2 ) La potestad tributaria implica:
a- Que el Estado no debe reconocer límites que emanen de preceptos constitucionales.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- Supremacía a favor del los contribuyentes.
d- Sujeción por parte del Estado.
e- Supremacía a favor del Estado y sujeción por parte de los contribuyentes.

12-( 9.6 ) Los precios de transferencia son aquellos que fijan empresas:
a- o grupos vinculados por transacciones entre ellos y que son similares o iguales a los precios de competencia fijados por empresas independientes actuando en circunstancias similares.
b- por transacciones entre ellos y que son distintos de los precios de competencia fijados por empresas independientes actuando en circunstancias similares.
c- o grupos vinculados por transacciones entre ellos y que son distintos de los precios de competencia fijados por empresas independientes actuando en circunstancias similares.
d- Ninguna de las otras opciones es correcta.
e- o grupos vinculados por transacciones entre ellos y que son distintos de los precios de competencia fijados por empresas independientes actuando en circunstancias diferentes.

13-( 7.2.1 ) El proceso tributario:
a- Es el conjunto de actos coordinados entre sí, conforme a reglas preestablecidas, cuyo fin es que una controversia tributaria entre partes (litigio) sea decidida por una autoridad administrativa y que esa decisión tenga fuerza legal (cosa juzgada).
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- Es el conjunto de actos coordinados entre sí, conforme a reglas preestablecidas, cuyo fin es que una controversia tributaria entre partes (litigio) sea decidida por una autoridad imparcial e independiente (juez) y que esa decisión tenga fuerza legal (cosa juzgada).
d- Es el conjunto de actos realizados ante la autoridad administrativa por parte del sujeto pasivo tributario, tendientes a obtener el dictado de un acto administrativo.
e- Es el conjunto de actos realizados ante una autoridad imparcial e independiente (juez) por parte del sujeto pasivo tributario, tendientes a obtener el dictado de un acto administrativo.

14-( 10.1.2 ) Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las ganancias son:
a- La posesión de un activo existente al día de cierre de un ejercicio por parte de sociedades, asociaciones, fundaciones, empresas o explotaciones unipersonales, personas físicas y sucesiones indivisas titulares de inmuebles rurales, fideicomisos, fondos comunes de inversión y los establecimientos estables domiciliados o ubicados en el país que pertenezcan a personas de existencia visible o ideal ubicadas en el exterior, o a explotaciones o empresas unipersonales ubicadas en el exterior.
b- La obtención de un premio en los juegos o concursos que la ley detalla.
c- Los beneficios obtenidos por la enajenación de bienes muebles amortizables, acciones, títulos, bonos y demás títulos valores cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.
d- La posesión por personas físicas o sucesiones indivisas, domiciliadas o radicadas en el país o en el extranjero, de un patrimonio bruto conformado por bienes inmuebles urbanos y muebles.
e- Las ventas de cosas muebles; las obras, locaciones y prestaciones de servicios, las importaciones definitivas de cosas muebles y la importación de servicios.

15-( 8.3.4 ) La clausura preventiva no puede extenderse:
a- Más allá de tres días desde que el Juez interviniente haya resuelto su mantenimiento.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- Más de diez días desde que el Juez interviniente haya resuelto su mantenimiento.
d- Más allá de cinco días sin que el Juez interviniente haya resuelto su mantenimiento.
e- Más allá de tres días sin que el Juez interviniente haya resuelto su mantenimiento.

16-( 5.6 ) La legislación tributaria nacional establece que la fecha a partir de la cual comienza a correr el término de prescripción es el día:
a- 31 de diciembre del año en que se produzca el vencimiento de los plazos para la presentación de las declaraciones juradas e ingreso del importe tributario.
b- siguiente en que se produzca el vencimiento de los plazos para la presentación de las declaraciones juradas e ingreso del tributario.
c- en que se produzca el vencimiento de los plazos para la presentación de las declaraciones juradas e ingreso del importe tributario.
d- Ninguna de las otras opciones es correcta.
e- 1º de enero del año siguiente al año en que se produzca el vencimiento de los plazos para la presentación de las declaraciones juradas e ingreso del importe tributario.

17-( 15.2.1 ) El aspecto material del hecho imponible de la contribución municipal que incide sobre la actividad comercial, industrial y de servicios de la ciudad de Córdoba:
a- Consiste en la situación jurídica de ser propietario o poseedor a título de dueño de un bien inmueble que se encuentre en una zona de la provincia de Córdoba beneficiada directa o indirectamente con los servicios de barrido y limpieza de calles, recolección y tratamiento de residuos domiciliarios, prestación o puesta a disposición del servicio sanitario cloacal, higienización y conservación de arbolado público, nomenclatura parcelaria y/o numérica, o cualquier otro servicio que presta la Municipalidad no retribuido por un tributo especial.
b- Consiste en la situación jurídica de ser propietario o poseedor a título de dueño de un bien inmueble que se encuentre en una zona de la ciudad de Córdoba beneficiada directa o indirectamente con los servicios de barrido y limpieza de calles, recolección y tratamiento de residuos domiciliarios, prestación o puesta a disposición del servicio sanitario cloacal, higienización y conservación de arbolado público, nomenclatura parcelaria y/o numérica, o cualquier otro servicio que presta la Municipalidad no retribuido por un tributo especial.
c- Consiste en el ejercicio de cualquier actividad comercial, industrial, de servicios, u otra a título oneroso, y todo hecho o acción destinado a promoverla, difundirla, incentivarla o exhibirla de algún modo, en virtud de los servicios municipales de contralor, salubridad, higiene, asistencia social, desarrollo de la economía y cualquier otro no retribuido por un tributo especial, pero que tienda al bienestar general de la población.
d- Ninguna de las otras opciones es correcta.
e- Consiste en la situación jurídica de ser titular de dominio de un vehículo automotor, acoplado y similares, radicados en la ciudad de Córdoba, en virtud de los servicios municipales de conservación y mantenimiento de la viabilidad de las calles, señalización vial, control de circulación vehicular y todo otro servicio que de algún modo posibilite o favorezca el tránsito vehicular, su ordenamiento y seguridad.

18-( 14.10 ) En el procedimiento de ejecución fiscal de la provincia de Córdoba, el demandado deberá ser citado de remate en el plazo de:
a- 5 días subsiguientes al vencimiento del plazo para que comparezca a estar a derecho.
b- 3 días subsiguientes al vencimiento del plazo para que comparezca a estar a derecho.
c- 6 días subsiguientes al vencimiento del plazo para que comparezca a estar a derecho.
d- Ninguna de las otras opciones es correcta.
e- 2 días subsiguientes al vencimiento del plazo para que comparezca a estar a derecho.

19-( 9.6 ) Las ganancias que obtienen los exportadores del extranjero por la simple introducción de sus productos en la República Argentina:
a- Son de fuente extranjera.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- Son de fuente argentina.
d- Se encuentran sometidas a la potestad tributaria de la nación donde nació el destinatario legal tributario.
e- Son de fuente local.

20-( 7.6.9 ) Si el sujeto pasivo ha pagado espontáneamente un tributo y, luego, considera que lo ha hecho de manera excesiva o indebida, y desea que se le restituya su importe sebe interponer:
1. un recurso de reconsideración ante la misma administración.
2. un recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación.
3. Ninguna de las otras opciones es correcta.
4. una demanda de repetición ante la Justicia Federal.
5. un reclamo ante la AFIP, solicitándole la restitución del importe abonado en forma excesiva o indebida.

21-( 6.6.7 ) En la resolución correspondiente a la determinación de oficio el Juez administrativo debe:
a- determinar el tributo e intimar el pago.
b- solamente intimar el pago.
c- Ninguna de las otras opciones es correcta.
d- solamente determinar el tributo.
e- solamente fijar la multa por el incumplimiento de la obligación a cargo del sujeto pasivo.

22-( 5.4.6 ) Los beneficios tributarios:
a- No neutralizan la consecuencia normal derivada de la configuración del hecho imponible.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- Provocan la desconexión total entre la hipótesis legal condicionante y el mandato de pago contenidos en la norma jurídica tributaria.
d- Neutralizan totalmente la consecuencia normal derivada de la configuración del hecho imponible.
e- Neutralizan parcialmente la consecuencia normal derivada de la configuración del hecho imponible.

24-( 8.3.5 ) La multa aplicable en el supuesto de configurarse una omisión fiscal es:
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- Entre el 10% y el 50% del tributo dejado de pagar, retener o percibir oportunamente.
c- Entre el 100% y el 200% del tributo dejado de pagar, retener o percibir oportunamente.
d- Entre el 50% y el 100% del tributo dejado de pagar, retener o percibir oportunamente.
e- Entre dos y diez veces el importe del tributo evadido.

23-( 6.6.10 ) Los hechos u omisiones que den lugar a la clausura que refiere el Art. 40 de la Ley 11.683:
a- Deberán quedar expuestos en un acta de comprobación.
b- Deberán ser expuestos verbalmente por el actuante al infractor.
c- Ninguna de las otras opciones es correcta.
d- No deberán quedar expuestos en un acta de comprobación.
e- Deberán ser expuestos verbalmente por el actuante al infractor, con la presencia de dos testigos.

24-( 5.5 ) La Corte Suprema de Justicia de la Nación decidió que el crédito hipotecario:
a- tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados anteriores y posteriores a la constitución del gravamen.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados posteriores a la constitución del gravamen.
d- tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados anteriores a la constitución del gravamen.
e- no tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados posteriores a la constitución del gravamen.

25-( 6.6.9 ) Quienes no se encontraren inscriptos como contribuyentes o responsables ante la AFIP cuando estuvieren obligados a hacerlo:
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- Serán sancionados solamente con una clausura de tres a diez días del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios.
c- Serán sancionados con una multa de treinta pesos y clausura de un día del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios.
d- Serán sancionados solamente con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos.
e- Serán sancionados con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos y clausura de tres a diez días del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios.

26-( 6.6.7 ) -En el proceso de determinación de oficio, si transcurren 90 días desde la evacuación de la vista o del fenecimiento del término para contestar dicha vista y el Juez administrativo no dicta resolución, el sujeto pasivo puede:
a- Solicitar la caducidad de las actuaciones.
b- Requerir pronto despacho.
c- Ninguna de las otras opciones es correcta.
d- Solicitar el archivo de las actuaciones.
e- Interponer un recurso de reconsideración ante su superior jerárquico.

27-( 9.7 ) Las transacciones que empresas y entes domiciliados o ubicados en el país realicen con personas físicas o jurídicas domiciliadas, constituidas o ubicadas en los países de escasa o nula tributación:
a- Serán consideradas ajustadas a las prácticas normales entre partes no vinculadas.
b- No serán consideradas ajustadas a las prácticas o a los precios normales de mercado entre partes independientes.
c- Ninguna de las otras opciones es correcta.
d- Serán consideradas ajustadas a las prácticas o a los precios normales de mercado entre partes independientes.
e- No serán consideradas ajustadas a las prácticas o a los precios normales de mercado entre
partes vinculadas.

28-( 6.6.9 ) Cuando una infracción surja con motivo de impugnaciones vinculadas al proceso de determinación,
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- El Juez administrativo debe promover la acción penal que corresponda.
c- El Juez administrativo debe aplicar la correspondiente sanción en una resolución diferente de la que determina el tributo.
d- En primer lugar, el Juez administrativo debe aplicar la sanción correspondiente a la infracción y luego emitir la boleta de deuda correspondiente al tributo.
e- El Juez administrativo debe aplicar la correspondiente sanción en la misma resolución que determina el tributo.

29-( 14.9 ) El Código Tributario de la provincia de Córdoba establece que las resoluciones que apliquen las sanciones previstas en los Arts. 61, 66 y 67 del citado cuerpo normativo o declaren la inexistencia de presuntas infracciones:
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- Deberán ser notificadas a los interesados y quedarán firmes, si dentro de los 5 días de notificadas, éstos no interponen el recurso de reconsideración previsto en el Art. 112 del Código consignado.
c- Deberán ser notificadas a los interesados y quedarán firmes, si dentro de los 10 días de notificadas, éstos no interponen el recurso de reconsideración previsto en el Art. 112 del Código consignado.
d- Son irrecurribles.
e- Deberán ser notificadas a los interesados y quedarán firmes, si dentro de los 15 días de notificadas, éstos no interponen el recurso de reconsideración previsto en el Art. 112 del Código consignado.
30-( 7.4.2 ) En el ámbito nacional, citado de comparendo y remate, el ejecutado:
a- Puede comparecer a estar a derecho e interponer las excepciones de pago total documentado y prescripción, exclusivamente.
b- Puede solamente contestar la demanda.
c- Ninguna de las otras opciones es correcta.
d- Puede solamente comparecer a estar a derecho.
e- Puede comparecer a estar a derecho y oponer excepciones al progreso de la ejecución fiscal.

31-( 6.6.7 ) La determinación de oficio sobre base presuntiva se da cuando:
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- es el Juez administrativo quien realiza la determinación de oficio de la obligación tributaria sustancial y su dimensión pecuniaria.
c- el fisco dispone de los elementos necesarios para conocer, en forma directa y certera, la existencia de la obligación tributaria sustancial como la dimensión pecuniaria de dicha obligación.
d- es el sujeto pasivo quien realiza la declaración jurada al fisco.
e- el fisco carece de elementos certeros necesarios para conocer con exactitud si la obligación tributaria sustancial existe y cuál es su dimensión pecuniaria, por lo que debe utilizar presunciones o indicios.

32-( 5.4 ) El objeto de la obligación jurídica tributaria sustancial es:
A-El hecho imponible.
B-Dar satisfacción a las necesidades públicas.
C-La prestación que debe cumplir el sujeto pasivo.
D-Cobrar un tributo.
E-Ninguna de las otras opciones es correcta.

33-( 2.3 ) La estructura de la norma jurídica tributaria posee dos partes diferenciadas:
A-El supuesto hipotético (hecho imponible) y el mandato de pago tributario.
B-El Estado y el mandato de pago.
C-El Estado y el sujeto pasivo.
D-Ninguna de las otras opciones es correcta.
E-El supuesto hipotético (hecho imponible) y el Estado.

34-( 5.3.4 ) El resarcimiento es la relación jurídica que se traba entre el sujeto pasivo que paga una deuda total o parcialmente..
A-ajena, como acreedor, y el sustituto, como deudor.
B-Ninguna de las otras opciones es correcta.
C-propia y el sustituto.
D-ajena, como acreedor, y el destinatario legal tributario, como deudor.
E-propia y el responsable solidario.

35-( 1.4 ) Las contribuciones especiales son:
A-Es el tributo cuyo hecho imponible está integrado por un hecho o circunstancia relativos al contribuyente y por una actividad a cargo del Estado que se refiere o afecte en mayor o menor medida a dicho contribuyente.
B-Es la prestación exigida por el Estado cuya fuente jurídica radica en el acuerdo de voluntades entre el Estado prestador del servicio y el usuario que paga por ese servicio.
C-Tributos debidos en razón de beneficios individuales o de grupos sociales derivados de la realización de obras o gastos públicos o de especiales actividades del Estado.
D-Es la prestación exigida por el Estado al obligado independientemente de toda actividad estatal relativa a su persona.
E-Ninguna de las otras opciones es correcta.

36-( 5.4.2 ) El aspecto espacial del hecho imponible es:
A-La identificación de la persona que realiza el hecho o se encuadra en la situación que fue descripta en la norma jurídica tributaria.
B-Ninguna de las otras opciones es correcta.
C-La descripción abstracta del hecho que el destinatario legal tributario realiza o la situación en que se halla.
D-La indicación del lugar en el cual el destinatario legal tributario realiza el hecho o se encuadra en la situación que fue descripta en la norma jurídica tributaria o el sitio en el cual la ley tiene por realizado dicho hecho o producida la situación.
E-El momento en que se configura la descripción del comportamiento objetivo contenido en la norma jurídica tributaria.

37-( 5.3.3 ) El responsable solidario es:
A-El tercero ajeno al hecho imponible a quien la ley le ordena pagar el tributo derivado del tal acaecimiento.
B-Ninguna de las otras opciones es correcta.
C-El sujeto pasivo por deuda propia.
D-Aquel sujeto ajeno al acaecimiento del hecho imponible que, sin embargo y por disposición de la ley, ocupa el lugar del destinatario legal tributario.
E-El destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma obliga a pagar el tributo por sí mismo.


38-( 1.6 ) El peaje es:
A-La prestación dineraria que se exige por circular en una vía de comunicación vial o hidrográfica.
B-El tributo debido en razón de beneficios individuales o de grupos sociales derivados de la realización de obras o gastos públicos o de especiales actividades del Estado.
C-El tributo cuyo hecho imponible está integrado por un hecho o circunstancia relativos al contribuyente y por una actividad a cargo del Estado que se refiere o afecte en mayor o menor medida a dicho contribuyente.
D-La prestación exigida por el Estado al obligado independientemente de toda actividad estatal relativa a su persona.
E-Ninguna de las otras opciones es correcta.

39-( 5.1 ) El derecho tributario material estudia:
A-Los aspectos sustanciales de la relación jurídica que se traba entre el Estado y los sujetos pasivos con motivo del tributo.
B-Todo lo concerniente a las infracciones fiscales y sus sanciones.
C-Las normas fundamentales que disciplinan el ejercicio del poder tributario, la cuales se encuentran en las cartas constitucionales de los Estados de derecho.
D-Las normas que regulan las controversias de todo tipo que se plantean entre el fisco y los sujetos pasivos.
E-Todo lo concerniente a la aplicación de la norma material al caso concreto en sus diferentes aspectos.

40-( 8.2 ) La infracción tributaria es:
A-Toda agresión directa e inmediata a un derecho ajeno.
B-La violación culposa de las normas jurídicas que establecen las obligaciones tributarias sustanciales y formales.
C-Ninguna de las otras opciones es correcta.
D-La violación de las normas jurídicas que establecen las obligaciones tributarias sustanciales y formales.
E-La violación dolosa de las normas jurídicas que establecen las obligaciones tributarias sustanciales y formales.

41-( 5.2 ) La obligación jurídica tributaria principal:
A-Surge con motivo de una decisión financiera del poder ejecutivo.
B-Surge con motivo de un acuerdo previo de voluntades entre el Estado y un integrante singular de la comunidad.
C-Ninguna de las otras opciones es correcta.
D-Surge con motivo del ejercicio de la potestad tributaria por parte del Estado.
E-Surge con motivo de una pretensión pecuniaria por parte del Estado.

42-( 8.3.4 ) La clausura preventiva es una medida cautelar precautoria mediante la cual se dispone: Un cierre del establecimiento para impedir que se sigan configurando actividades
A-ilícitas productoras de graves daños o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausuras administrativas anteriores en un período no superior al año.
B-lícitas productoras de daños leves o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausuras administrativas anteriores en un período no superior a los dos años.
C-Ninguna de las otras opciones es correcta.
D-lícitas productoras de graves daños.
E-lícitas productoras de graves daños o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausuras administrativas anteriores en un período no superior a los tres años.

43-( 3.5.4 ) El principio de equidad implica que:
A-La fijación de tributos debe hacerse en proporción a sus singulares manifestaciones de capacidad contributiva.
B-La norma tributaria debe someterse al principio de legalidad.
C-El Estado puede crear un tributo que implique una exacción patrimonial exorbitante.
D-Ninguna de las otras opciones es correcta.
E-La imposición de un tributo debe ser regida por un fin justo.

44-( 3.5.7 ) El control de constitucionalidad puede ser ejercido:
A-De manera abstracta.
B-Mediante el dictado de una ley.
C-Mediante el dictado de un decreto.
D-En una causa judicial y ante un caso concreto llevado a la jurisdicción para su resolución.
E-Ninguna de las otras opciones es correcta.

45-( 6.6.4 ) De todas las actuaciones realizadas por el fisco concernientes a las tareas de fiscalización e investigación:
A-Ninguna de las otras opciones es correcta.
B-Deberá labrarse un acta, la cual tendrá la calidad de instrumento privado.
C-Solamente deberá efectuarse una intimación verbal.
D-Deberá labrarse un acta, la cual tendrá la calidad de instrumento público.
E-No será necesaria la redacción de ningún tipo de documento.

46- ( 10.2.10 ) En el impuesto a la ganancia minima presunta estan exentos los activos nacionales inferiores:
A-a $ 176.000
B-a $ 240.000
C-niguna de las otras respuestas es correcta
D-a $200.000
E-$ 100.000

47-( 5.4.8 ) El importe tributario o elemento cuantificante de la relación jurídica tributaria:
A-Establece cuáles son los hechos o situaciones que deben realizarse o suceder para que se configure el hecho imponible.
B-Tiene por finalidad determinar la porción de capacidad contributiva atribuible a cada hecho imponible realizado.
C-Ninguna de las otras opciones es correcta.
D-Fija los hechos o situaciones que integran el hecho imponible.
E-Es la cantidad de dinero que el Estado pretende cobrar al destinatario legal tributario.

48-( 5.3.5 ) El domicilio tributario de las personas de existencia ideal es:
A-El lugar donde está su dirección o administración efectiva y, subsidiariamente, en caso de no conocerse tal circunstancia, el lugar donde se halla el centro principal de su actividad.
B-El lugar donde ejercen sus actividades específicas (industriales, comerciales o profesionales )y, subsidiariamente, el lugar de su residencia habitual.
C-Ninguna de las otras opciones es correcta.
D-El lugar de su residencia habitual y, subsidiariamente, el lugar donde ejercen sus actividades específicas (industriales, comerciales o profesionales).
E-Exclusivamente el lugar donde está el centro principal de su actividad.

49-( 6.6.5 ) Evacuada la vista o transcurrido el término concedido por la ley tributaria sin que el sujeto pasivo haya contestado la vista, el Juez administrativo debe:
A-dictar una resolución, la cual debe ser fundada.
B-elevar las actuaciones al Tribunal Fiscal de la nación.
C- correr una vista al agente fiscal.
D-dictar resolución, la cual no debe ser fundada.
E-Ninguna de las otras opciones es correcta.

50- ( 4.5.2 ) La coparticipación de impuestos se produce cuando:
A-Las provincias no delegan el cobro de los tributos que le corresponden a la Nación.
B-La autoridad nacional se hace cargo de la recaudación y distribuye todo o parte de lo recaudado entre las provincias, de acuerdo a lo que a cada una le corresponde por su contribución al fondo común.
C-Ninguna de las otras opciones es correcta.
D-La autoridad nacional se hace cargo de la recaudación nacional y distribuye todo o parte de lo recaudado de acuerdo a su necesidad y conveniencia.
E-Las autoridades provinciales se hacen cargo de sus propias recaudaciones, sin dar intervención a la autoridad nacional.

51-( 3.5.3 ) El principio de proporcionalidad significa que:
A-El legislador considera como iguales a aquellos que tenga similar aptitud de pago público.
B-El Estado debe crear tributos más onerosos para quienes posean un patrimonio de mayor envergadura
C-Ninguna de las otras opciones es correcta.
D-La fijación de tributos debe hacerse sin tener en cuenta las singulares manifestaciones de capacidad contributiva.
E-La fijación de tributos debe hacerse en proporción a sus singulares manifestaciones de capacidad contributiva.

52-( 1.2.1 ) Un impuesto es directo cuando:
A-Puede ser trasladado.
B-Es creado mediante la potestad tributaria del Estado municipal.
C-No puede ser trasladado.
D-Es creado mediante la potestad tributaria del Estado nacional.
E-Ninguna de las otras opciones es correcta.

53-( 8.6.8 ) La aplicacion de la ley penal tributaria es competencia en el interior del pais de
A-la justicia federal
B- la Fiscalia anticorrupción
C- la justicia nacional en lo penal economico
D-el fuero penal del poder judicial de la provincia
E-ninguna de las otras opciones es correcta

54-( 13.2.1 ) Algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las transacciones financieras son:
A-Realizar operaciones de crédito y de débito en cuentas, cualquiera sea su naturaleza, abiertas en las entidades regidas por la ley de entidades financieras.
B-Los rendimientos, rentas, beneficios o enriquecimientos obtenidos, entre otros, por sociedades, empresas, explotaciones unipersonales y fideicomisos.
C-Ninguna de las otras opciones es correcta.
D-Las ventas de cosas muebles; las obras, locaciones y prestaciones de servicios, las importaciones definitivas de cosas muebles y la importación de servicios.
E-Los beneficios obtenidos por la enajenación de bienes muebles amortizables, acciones, títulos, bonos y demás títulos valores cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.

55- ( 6.6.7 ) En el proceso de determinación de oficio, la interposición de los recursos de reconsideración o de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación tiene efecto:
A-devolutivo solamente
B-Ninguna de las otras opciones es correcta.
C-interruptivo.
D- no suspensivo.
E-suspensivo.

56-( 7.2.2 ) En el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación, si se admitiere la apertura y producción de la prueba, el plazo para su producción es de
A-noventa días.
B-sesenta días, prorrogable a solicitud de las partes por treinta días más.
C-Ninguna de las otras opciones es correcta.
D-treinta días, prorrogable a solicitud de las partes por treinta días más.
E-sesenta días, el cual es improrrogable.

57-( 6.6.7 ) En el proceso de determinación de oficio, resuelto desfavorablemente el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación, el sujeto pasivo puede:
A-Interponer una demanda judicial contra el fisco.
B-Ninguna de las otras opciones es correcta.
C-Interponer un recurso de apelación ante el superior jerárquico del funcionario que dictó la resolución.
D-Interponer el recurso extraordinario federal ante el Tribunal Fiscal de la nación que dictó la resolución, para que oportunamente resuelva la Corte Suprema de Justicia de la nación.
E-Interponer un recurso de revisión y apelación ante la Cámara Federal que corresponda.

58- La iniciación de la ejecución fiscal se produce…
con la promoción de la demanda por parte del agente fiscal.

59- ( 7.2.2 ) En la interposición del recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación el apelante debe expresar:
A-todos sus agravios, oponer excepciones, ofrecer prueba y acompañar la documentación que haga a su derecho.
B-Ninguna de las otras opciones es correcta.
C- sus agravios y ofrecer prueba recién cuando el recurso es concedido ante el Tribunal Fiscal de la nación.
D-todos sus agravios, oponer excepciones, ofrecer prueba y acompañar la documentación que haga a su derecho, recién cuando el recurso es concedido ante el Tribunal Fiscal de la nación.
E-todos sus agravios, pero no puede ofrecer prueba.

60- ( 6.6.9 ) Quienes encarguen o transporten comercialmente mercaderías, aunque no sean de su propiedad, sin el respaldo documental que exija la AFIP:
A-Serán sancionados con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos y clausura de tres a diez días del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios.
B-Serán sancionados solamente con una clausura de tres a diez días del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios.
C-Serán sancionados con una multa de treinta pesos y clausura de un día del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios.
D-Serán sancionados solamente con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos.
E-Ninguna de las otras opciones es correcta.

61- ( 6.6.5 ) En el comienzo de la determinación de oficio, el Juez administrativo:
A-Ninguna de las otras opciones es correcta.
B-Concede una vista al sujeto pasivo tributario por el término de 15 días, prorrogable por igual lapso y por única vez.
C- No concede vista.
D-Concede una vista al sujeto pasivo tributario por el término de 30 días.
E-Concede una vista al sujeto pasivo tributario por el término de 15 días, el cual es improrrogable.

62- ( 6.6.7 ) El plazo para interponer el recurso de reconsideración o el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación contra la resolución que se dicta en el proceso de determinación de oficio es de:
A-15 días de notificada la resolución.
B-15 días de notificada la resolución, prorrogable por única vez por 15 días.
C-Ninguna de las otras opciones es correcta.
D-5 días de notificada la resolución.
E-10 días de notificada la resolución.




63- Concepto relación obligatoria principal:

Es el vinculo obligacional que se entabla entre el Fisco como sujeto activo, que tiene la pretensión de una prestación pecuniaria a titulo de tributo y el sujeto pasivo, que debe cumplir la prestación debida.-

64- La doble imposición se produce con:

La superposición de impuestos Nacionales , provinciales y municipales.
Cuando el mismo destinatario legal tributario es gravado dos o mas veces por el mismo hecho imponible, en el mismo periodo de tiempo por parte de dos o mas sujetos con poder tributario.-

65- El interés resarcitorio se devenga:

Sin necesidad de interpelación alguna. Existe mora automática.

68- Aspecto material del impuesto automotor de la pcia de Córdoba:

Ser titular registral de un automotor o acoplado radicado en la provincia.

69- El tributo tiene por finalidad:

Cubrir los gastos necesarios para las necesidades publicas.

70- Cuál es la alícuota del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de personas físicas y sociedades indivisas.:

35%:

71- La interpretación analógica puede utilizarse:

En el derecho tributario formal y procesal.

72- Alícuota de los bienes personales.

Desde $102.300 hasta $200.000, 0,50%
Mas de $ 200.000, 075%

73- Alícuota del Impuesto a los sellos :

Bienes muebles y semovientes: 1,4%.-
Contratos de locación: 0,42%

74- En el acta de comprobación de los hechos u omisiones que den lugar a la clausura , el oficial deberá:

Dejar constancia de todas las circunstancias relativas a los mismos, las que desee incorporar el interesado, a su prueba y a su encuadramiento legal, conteniendo además una citación para que el responsable, munido de las pruebas de que intente valerse, comparezca en audiencia para su defensa que se fijara para una fecha NO ANTERIOR A 5 DIAS NI SUPERIOR A 15 DIAS. Firmada por todos y notificadas.-

75- Los sujetos residentes en el país tributan…

Sobre el ingreso de los bienes en el país y en el extranjero.

76- Respecto de las facultades de fiscalización e investigación, la orden de allanamiento debe ser emitida por:

Juez nacional que corresponda, quien debera despacharla en 24 horas.-

77- En los casos de denuncia penal efectuado por terceros ante la justicia federal, esta ultima procedera a:

Remitir los antecedentes al organismo recaudador que corresponda a fin de que inmediatamente dé comienzo al procedimiento de verificación y determinación de la deuda, quien debera hacerlo dentro de los 90 días habiles prorrogables a requerimiento fundado de dicho organismo.-

78- La norma jurídica tributaria tiene:

Carácter obligatoria y no hay libertad de los administrados de acatarla o no.

79- La C.N establece:

Un régimen de coparticipación de tributos.
80- Concepto de principio de generalidad.

Es el carácter extensivo de la tributación y significa que cuando una persona fisica o ideal se halla en las condiciones que marcan, según la ley, la aparicion del deber de contribuir, deber que debe ser cumplido cualquiera sea el carácter del sujeto, categoría social, sexo, nacionalidad, edad o estructura.

81- Si una persona de existencia visible hubiera denunciado un domicilio fiscal y decide cambiarlo debe:

Hacer el cambio y denunciarlo a la AFIP dentro de los 10 dias.

82- Pena de evasión simple:

2 a 6 años

84- Una vez interpuesta la demanda , se corre traslado el agente fiscal:

Para que conteste dentro de los 30 días y oponga todas las defensas y excepciones que tuviere, las que seran resueltas en la sentencia definitiva.-

87- La AFIP puede exigir intereses resarcitorios al sujeto pasivo:

Sin necesidad de interpelación alguna

88- Recurso de apelación ante el T.F.N , si se admite la apertura y producción la de la prueba el plazo es:

15 días. Puede interponerse sin necesidad de pago previo. Tiene efecto suspensivo y el monto recurrido no debe ser superior a $2500.-

90- 3.1.1- Son contribuyentes y sujetos pasivos del impuesto sobre los bienes personales las personas físicas y sucesiones indivisas domiciliadas y:

radicadas en el país por los bienes en país y en el exterior.

91- EL acto procesal que da inicio al procedimiento de determinación de oficio, debe ser suscripto por:

Juez administrativo.

92 -En materia fiscal, a confusión:
Se opera cuando el sujeto activo de la obligación tributaria, como sonsecuenecia de la transmisión de los bienes o derechos sujetos a tributo, queda colocado en la situación de deudor.

93- En materia fiscal la compensación:
Es la cancelación por parte del sujeto pasivo de la obligación jurídica tributaria principal de los créditos del fisco por tributos con los créditos que el primero tenga con el segundo por el mismo concepto.

94-Las funciones del Administrador Federal de Ingresos Públicos y su delegación está normado en:
Decreto Nacional PEN 618/97

95-Los decretos reglamentarios dictados por el PE y las resoluciones generales o interpretativas emitidas por la AFIP:
No pueden crear tributos, ni alterar sus aspectos estructurantes

96-La declaración de inconstitucionalidad de una norma impositiva:
La deja sin efecto únicamente en el caso planteado ante la jurisdicción y respecto a las partes que sean parte del proceso.

97-En materia fiscal, la regulación de privilegios es facultad:
Exclusiva de la Nación

98-El hecho imponible del impuesto sobre bienes personales se verifica:
Al 31 de diciembre de cada año.

99- Respecto a las personas de existencia ideal, en caso de discordancia entre el domicilio legal y el lugar donde está situada la principal y efectiva, prevalecerá:
El lugar donde está situada la dirección o Administración principal y efectiva

100-El incumplimiento de la obligación tributaria es la infracción consistente:
Omisión del pago de tributos dentro de los límites legales

101-Las infracciones tributarias nacionales se encuentran reguladas en:
Ley 11.683

102- La base imponible del impuesto inmobiliario provincial la establece:
Dirección general de Catastro

103 -El criterio imperante sostiene que la Tasa resulta exigible en virtud de:
Una prestación efectiva de un servicio, aun sin particularización estricta.

104-La responsabilidad solidaria y la sustitución:
Tienen como fuente la norma jurídica.

105-Si en los reclamos de repetición de tributos abonados espontáneamente no se dictare resolución en sede administrativa dentro de los 3 meses de interpuesto el reclamo, el sujeto pasivo puede:
Dentro de los 15 días del vencimiento del plazo consignado (denegatoria tácita), puede :a) interponer un recurso de reconsideración ante la misma administración, b) apelar ante el Tribunal Fiscal de la Nación o c) promover una demanda contenciosa ante la Justicia Federal

106-El principio imperante en materia tributaria es que:
La Ley que debe regir las relaciones tributarias entre el fisco y los contribuyentes es aquella que estaba vigente al momento de acaecer el hecho imponible.

107-El código tributario de la Pcia de Córdoba establece que los contribuyentes responsables o 3ª que realicen cualquier hecho, aserción, omisión, simulación o maniobra con el propósito de producir o facilitar la evasión total o parcial de las obligaciones tributarias que a ellos o a 3ª incumban:
Incurren en defraudación fiscal y son punibles con multas graduables de 2 a 10 veces el importe del tributo que se defraudare o se intentare defraudar al fisco y/o clausurar de 10 a 30 días, sin perjuicio de l responsabilidad por los delitos comunes.

110-El incumplimiento formal de la obligación tributaria formal es:
Toda acción u omisión que viole las disposiciones relativas de la obligación tributaria u obstaculice la fiscalización por la autoridad administrativa o impida las tareas de investigación

112-El acta de comprobación de los hechos u omisiones que den lugar a la clausura que refiere el art. 41 de la ley 11.683:
Dejará constancia de todas las circunstancias relativas a las mismas, las que desee incorporar el interesado, a su prueba y a su encuadramiento legal, conteniendo además una citación, para que el responsable, munido de las pruebas que intente valerse , comparezca a una audiencia para su defensa en fecha no anterior a 5 días ni superior a 15 días.

113-Alícuota proporcional es:
Cuando el porcentaje o tanto por ciento permanece constante cualquiera sea la dimensión de la base imponible.

114-El peaje dentro de la trilogía adoptado por nuestro ordenamiento de tasas, impuestos y contribuciones especiales es:
Contribución especial

115- El estado
Es el sujeto activo de la obligación

116- La alicuota del impuesto a las transaciones inmobiliarias es
1,5 %

117- El Impuesto
Es una especie del genero tributo

118- algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto al valor agregado es:
ventas de cosas muebles; las obras, locaciones y prestaciones de servicios, las importaciones definitivas de cosas muebles y la importación de servicios

119--El aspecto material del hecho imponible de la contribución municipal que incide sobre la actividad comercial, industrial y de servicios de la ciudad de Córdoba:
Consiste en la situación jurídica de ser propietario o poseedor a título de dueño de un bien inmueble que se encuentre en una zona de la ciudad de Córdoba beneficiada directa o indirectamente con los servicios de barrido y limpieza de calles, recolección y tratamiento de residuos domiciliarios, prestación o puesta a disposición del servicio sanitario cloacal, higienización y conservación de arbolado público, nomenclatura parcelaria y/o numérica, o cualquier otro servicio que presta la Municipalidad no retribuido por un tributo especial

121- que es un exención de impuesto:
Neutralizan totalmente la consecuencia normal derivada de la configuración del hecho imponible

122- Las facultades fiscalizadoras e investigadoras del fisco:
-Le permiten citar al sujeto pasivo y/o a terceros, exigirles la presentación de documentación, inspeccionar la documentación contable y/o comercial, requerir el auxilio de la fuerza pública cuando tropezaren con inconvenientes en el desempeño de sus funciones y allanar domicilios.
-Le permiten exclusivamente exigir al sujeto pasivo y/o a los terceros la presentación de documentación, requerir el auxilio de la fuerza pública cuando tropezaren con inconvenientes en el desempeño de sus funciones y allanar domicilios.
- Le permiten solamente citar al sujeto pasivo y/o terceros, y requerir el auxilio de la fuerza pública cuando tropezaren con inconvenientes en el desempeño de sus funciones.
- Le facultan exclusivamente citar al sujeto pasivo y/o a terceros, exigirles, la presentación de documentación e inspeccionar la documentación contable y/o comercial.

123- El agente de retención es:
Un deudor del contribuyente o alguien que por su función pública, actividad, oficio o profesión se halla en contacto directo con un importe dinerario de propiedad del contribuyente o que éste debe percibir, ante lo cual tiene la posibilidad de detraer la parte que corresponda al fisco en concepto de tributo.
-el sujeto pasivo de la relación jurídica tributaria principal por deuda propia.
-Un acreedor del contribuyente que se halla en contacto directo con un importe dinerario de propiedad del contribuyente, o que éste debe percibir, ante lo cual tiene la posibilidad de detraer la parte que corresponde al fisco en concepto de tributo.
.Aquel que por su profesión, oficio, actividad o función, está en una situación que le permite recibir del contribuyente un monto tributario que posteriormente debe depositar a la orden del fisco.

124- La base imponible es :
La magnitud, habitualmente pecuniaria, sobre la cual se estima el importe tributario.
-Es la cantidad de dinero que el Estado pretende cobrar al destinatario legal tributario.
-Fija los hechos o situaciones que integran el hecho imponible.
-Tiene por finalidad determinar la porción de capacidad contributiva atribuible a cada hecho imponible realizado.

125- El aspecto material del hecho imponible:
La descripción abstracta del hecho que el destinatario legal tributario realiza o la situación en que se halla.
-La indicación del lugar en el cual el destinatario legal tributario realiza el hecho o se encuadra en la situación que fue descripta en la norma jurídica tributaria o el sitio en el cual la ley tiene por realizada dicho hecho o producida la situación.
-El momento en que se configura la descripción del comportamiento objetivo contenido en la norma jurídica tributaria.
-La identificación de la persona que realiza el hecho o se encuadra en la situación que fue descripta en la norma jurídica tributaria.

126- La resolución del recurso de apelación judicial dictada en los casos de multa y clausura en los Juzgados en lo Penal Económico de la Capital Federal y los Juzgados Federales en el resto del territorio de la República Argentina:
Es apelable por vía de recurso de apelación, con efecto devolutivo, ante la Cámara Federal de Apelaciones.
-Es apelable por vía de recurso de reconsideración, con efecto suspensivo, ante la Cámara Federal de Apelaciones.
-Es apelable por vía de recurso de apelación, con efecto devolutivo, ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación.
-Es inapelable

127- En el ámbito nacional, en el proceso de ejecución fiscal, citado de comparendo y remate, el ejecutado:
Puede comparecer a estar a derecho y oponer excepciones al progreso de la ejecución fiscal.
-puede comparecer a estar a derecho e interponer las excepciones de pago total documentado y prescripción, exclusivamente.
-Puede solamente comparecer a estar a derecho.
-Puede solamente contestar la demanda.

128- En el ámbito nacional, la sentencia dictada en el proceso de ejecución fiscal:
Es inapelable.
-Es apelable ante el Tribunal Fiscal de la Nación
-Es apelable ante una Cámara Contenciosa nacional
-Es apelable ante una Cámara de Apelaciones provincial-

129- En el caso que un sujeto pasivo considere que ha abonado un tributo de manera excesiva o indebida en cumplimiento de una determinación de oficio, cierta o presuntiva, podrá:
En el plazo de prescripción de las obligaciones tributarias (cinco años), interponer una demanda de repetición de tributos y accesorios ante el Tribunal Fiscal de la nación o promover una demanda de repetición contencioso judicial ante la Justicia Federal.
-dentro de los 15 días de su notificación, solamente apelar ante el Tribunal Fiscal de la Nación.
-Dentro de los 30 días de su notificación, interponer un recurso de Reconsideración ante la misma administración o reconsideración ante el Tribunal Fiscal de la nación.
-Dentro de los 15 días de su notificación, interponer un recurso de Apelación ante la misma administración o apelar ante el Tribunal Fiscal de la Nación.

131- La ejecución fiscal es:
Un proceso ejecutivo sumario basado en el principio de legitimidad de los actos administrativos.
-un proceso ejecutivo sumario basado en el principio de legalidad de los actos legislativos.
-Un proceso ordinario basado en el principio de legitimidad de los actos administrativos.
-Un proceso de Excepción y amparo basado en el principio de legitimidad de los actos administrativos.

132- En el ámbito nacional, una vez interpuesta la demanda de ejecución fiscal:
El agente fiscal puede, bajo su firma, exclusivamente librar mandamiento de intimación de pago y eventual embargo por la suma reclamada, con más el porcentaje en que el fisco estima los intereses y costas, y citar al ejecutado para que en cinco días comparezca y oponga excepciones al progreso de la acción.
-el agente fiscal debe solicitar al Juez competente que libre mandamiento de intimación de pago por la suma reclamada, con más el porcentaje en que el fisco estima los intereses y costas, y cite al ejecutado para que en cinco días comparezca y oponga excepciones al progreso de la acción.
-El agente fiscal puede, bajo su firma, exclusivamente librar mandamiento de intimación de pago por la suma reclamada, con más el porcentaje en que el fisco estima los intereses y costas, y citar al ejecutado para que en cinco días comparezca y oponga excepciones al progreso de la acción.

133- En el ámbito nacional, por vía de ejecución fiscal se persigue el cobro de:
Tributos, pagos a cuenta, anticipos, accesorios, actualizaciones, multas ejecutoriadas, intereses u otras cargas cuya percepción está a cargo de la AFIP.
-Tributos e intereses, exclusivamente, cuya percepción está a cargo de la AFIP.
-Tributos, exclusivamente, cuya percepción está a cargo de la ANSES
-Tributos y multas, exclusivamente, cuya percepción está a cargo de la AFIP.

134- Contra la sentencia desfavorable dictada por una Cámara Contenciosa Nacional y/o una Cámara Federal de Apelaciones, el sujeto pasivo:
Puede interponer un recurso de ordinario y /o extraordinario ante la Corte Suprema de Justicia de la nación.
- no puede interponer ningún recurso.
- Puede interponer un recurso de Apelación ante la Corte Interamericana de Derechos Humanos, conforme el Art. 75, inciso 22 de la Constitución Nacional
-Puede interponer un recurso de apelación ante el Tribunal Superior de Justicia Provincial

135- El principio de No confiscatoriedad:
-procura que los tributos no absorban una parte sustancial de la propiedad o la renta.
-permite que el Estado pueda crear Tributos que absorban el 50% de la propiedad o la renta.
-Persigue que los impuestos detraigan una parte sustancial de la propiedad o la renta.
-Permite que el Estado pueda crear tributos aún excediendo la capacidad contributiva del contribuyente.

136- La superposición de gravámenes nacionales y provinciales no importa por si:
-Inconstitucionalidad
-Violación del principio de seguridad jurídica
-Constitucionalidad
-Confiscatoriedad
-Ilegalidad.

137- El Hecho imponible del tributo denominado impuesto está constituido por:
-Negocios, actos o hechos de naturaleza económica o jurídica.
-Servicios realizados por el Estado.
-Funciones realizadas por el Estado.
-Obras o prestaciones realizadas por el Estado que generan un beneficio al obligado al pago.

138- El hecho punible del delito de evasión fiscal simple consiste en:
-Evadir fraudulentamente el pago de un tributo nacional por un monto superior a 100 mil pesos e inferior a un millón de pesos por cada ejercicio.
-Evadir fraudulentamente el pago de un tributo nacional por un monto superior a doscientos mil pesos por cada ejercicio.
-Omitir el ingreso en término de un importe correspondiente a un impuesto nacional por parte de los agentes de retención o de percepción por una suma superior a diez mil pesos.

139- La alícuota del impuesto a la ganancia mínima y presunta es:
- Del 1% sobre los activos, tanto del país como del exterior.
-del 2% sobre los activos, tanto del país como del exterior.
-Del 0,5 % sobre los activos, tanto del país como del exterior.
-Del 1,5 % sobre los activos, tanto del país como del exterior.

140- Prescripción se produce:
5 años para los contribuyentes inscriptos o no inscriptos que no tuvieren la obligación de hacerlo.-
10 años para los contribuyentes no inscriptos.

142- 1.3 La tasa:
es un tributo cuyo hecho generador esta integrado por una actividad del Estado, divisible e inherente a su soberania. La actividad referida esta vinculada directamente con el contribuyente que ha requerido un servicio.

143- 8.4.13 Hecho punible del delito de alteración dolosa de registros consiste
El hecho punible consiste en sustraer, suprimir, ocultar, adulterar, modificar o inutilizar los registros o soportes documentales o informáticos del fisco nacional, relativos a las obligaciones tributarias o de recursos de la seguridad social, con el propósito de disimular la real situación fiscal de un obligado.

144- 1.2.2- Indique la naturaleza jurídica de las contribuciones provisionales. (seguridad social):
Contribuciones parafiscales

147- 8.4.5- La pena correspondiente al delito de evasión agravado es de
La pena correspondiente es de tres años y seis meses a nueve años de prisión.


148-En los deudores solidarios la prescripcion opera:
Para todos los deudores

149-Cuanto es la alícuota del IVA:
21%

150-Que significa aspecto temporal de un impuesto
momento en que se debe configurar o tener por configurada la realización del hecho imponible

151-Que tiene que hacer un contribuyente ante una liquidación de impuestos mal efectuada:
Hacer un reclamo ante la AFIP

152-Como se valuan las operaciones entre empresas vinculadas de diferentes paises:
como si fueran no vinculadas

153-El principio de igualdad tributaria es:
El Art. 16 CN establece que los habitantes son iguales ante la ley y que la igualdad es la base del impuesto y de las cargas públicas.
Alude a la necesidad de asegurar el mismo tratamiento a quienes están en análogas situaciones, con exclusión de todo distingo arbitrario, injusto y hostil contra determinadas personas o categorías de personas.

155-Son impuestos directos: Definición
Directos: son aquéllos en los que el contribuyente obligado está señalado como contribuyente de iure desde que la ley establece el hecho imponible.


156-Estado Argentino tiene poder tributario
DISTRIBUCIÓN DE LOS PODERES TRIBUTARIOS SEGÚN LA CONSTITUCIÓN NACIONAL

-Dada la forma federal de estado que implanta la constitución, el poder tributario se halla repartido entre tres fuentes: a) el estado federal, b) las provincias y c) los municipios.
-Después de la reforma del año 1994, en jurisdicción de las provincias, los municipios de cada una de ellas tienen reconocido por el art. 123, CN, un ámbito de autonomía en el que la constitución provincial debe reglar el alcance y contenido de la misma autonomía en el orden económico y financiero, lo que implica admitir el poder tributario municipal.
-El art. 4, C.N., dice que el gobierno federal provee a los gastos de la nación con los fondos del tesoro nacional, formado del producto de derechos de importación y exportación, de la venta o locación de tierras de propiedad nacional, de la renta de correos, de las demás contribuciones que equitativa y proporcionalmente a la población imponga el congreso general, y de los empréstitos y operaciones de crédito que decrete el mismo congreso para urgencias de la nación o para empresas de utilidad nacional.

157- 6.6.7 La determinación de oficio sobre base cierta se da cuando el fisco
Es sobre base cierta cuando el fisco dispone de los elementos necesarios para conocer en forma directa y con certeza, tanto la existencia de la obligación tributaria sustancial, como la dimensión pecuniaria de tal obligación.

160-En que casos opera la eximision de prision por evasión tributaria

Si un contribuyente rectificare voluntariamente su declaración jurada antes de corrérsele la vista del Art. 17 de la Ley 11.683 y no fuere reincidente en las infracciones del Art. 46 ni en las de su agregado, la multas de estos artículos y la del Art. 45 se reducirá a un tercio de su mínimo legal.
Dicha reducción será aplicable si el contribuyente presenta declaraciones juradas rectificativas a instancia de la inspección actuante y abona íntegramente el saldo declarado dentro de los cinco días de formalizada dicha presentación.
Cuando la pretensión fiscal fuere aceptada una vez corrida la vista, pero antes de operarse el vencimiento del primer plazo de quince días acordado para contestarla, la multa de los Arts. 45 y 46, excepto reincidencia en la comisión de la infracción prevista en el último, se reducirá a dos tercios de su mínimo legal.
En caso de que la determinación de oficio fuese consentida, la multa quedará reducida de pleno derecho al mínimo legal.
Cuando fueren de aplicación los Arts. 45 y 46 y el saldo adeudado no fuere superior a $.1.000, no se aplicará sanción si el éste fuere ingresado voluntariamente, o antes de vencer el plazo de la vista del Art. 17.
En los casos de los Arts. 38, 39 y 40, y sus respectivos agregados, el juez administrativo podrá eximir al responsable cuando a su juicio no existiere gravedad.
Si en la primera oportunidad de defensa en la sustanciación de un sumario por infracción al Art. 39 o en la audiencia que marca el Art. 41, se reconociere la materialidad de la infracción, las sanciones se reducirán, por única vez, al mínimo legal.
Las multas deberán ser abonadas dentro del plazo de quince días de notificadas (Art. 51, Ley 11.683). Caso contrario, devengarán un interés punitorio (Art. 52).



Quienes no se encontrasen inscriptos como contribuyentes o responsables en la Afip cuando estuvieren obligados a hacerlo
multa y clausura de establecimiento.

Quienes no llevaren registros o anotaciones de sus adquisiciones de bienes o servicios o de sus ventas o si las llevaren fueren incompletas o defectuosas incumpliendo con las formas, requisitos o condiciones exigidos por la Afip
multa y clausura de establecimiento

Cual es el plazo de prescripcion para mantener documentación si el contribuyente estuviera inscripto.

La ley de coparticipacion federal se modifica:
Cabe señalar que actualmente, se encuentra en vigor un régimen "provisorio" que corresponde a la ley 23.548 de 1988 y que, de acuerdo con la Constitución de 1994, debería haber sido modificado antes de 1996. Es decir, ya han pasado más de 12 años desde la fecha en la cual se debería haber aprobado una nueva ley.