Derecho tributario material

Situación

Concepto

Características

Situación 1: A Marcelo le acaban de informar que como su hijo fue declarado incapaz

Judicialmente, le corresponde a él abonar sus impuestos, por su rol de representante legal.

1) Responsable solidario.

31) No excluye de la obligación jurídica tributaria principal al destinatario legal tributario.

Situación 7: Pedro acaba de ser contratado para trabajar como empleado en el fisco.

3) Agente de retención.

36) Es alguien que, por su función pública, actividad, oficio o profesión, se halla en contacto directo con un importe dinerario de propiedad del fisco.

Situación 3: Pedro se acaba de enterar que en cada entrada al teatro se agrega al precio de la

Misma un impuesto que es cobrado por el dueño de la sala.

4) Agente de percepción.

35) Es alguien que, por su función pública, actividad, oficio o profesión, se halla en contacto directo con un importe dinerario de propiedad del contribuyente

Situación 4: María por ser jubilada no debe pagar el 35% del impuesto a los ingresos tributos.

23) Capacidad jurídica tributaria.

41) Es independiente de la cantidad de riqueza que posea.

Situación 5: Pedro fue a su abogado a consultarle si iba a poder cobrar una deuda que Ricardo

Tenía con él, ya que había entrado en concurso. Al hablar con el abogado este le informa que

como Ricardo debía dinero al fisco este iba a cobrar en forma prioritaria su deuda.

24) Resarcimiento.

47) Es la acción que se entabla entre el sujeto pasivo que pagó el tributo al Fisco sin ser destinatario legal del tributo, o que es destinatario legal tributario en menor medida de lo que pagó, por una parte, como acreedor, y por la otra, el destinatario legal tributario, como deudor.

No es de naturaleza tributaria, sino civil.

Situación 12: El abogado le expuso a María que tenían que realizar el recurso previsto en el art.

74 del Decreto Reglamentario de la Ley 11.683 para solucionar su problema.

25) Hecho imponible.

42) Puede consistir en una actividad administrativa o jurisdiccional.

Situación 6: Josefa pide asesoramiento a su contador, ya que quiere saber si después de 15 años

AFIP le puede exigir el cumplimiento de un tributo no pagado.

10) Privilegios.

46) Es la prelación otorgada al Fisco en concurrencia con otros acreedores sobre los bienes del deudor.

Derecho tributario formal

Situación

Concepto

Características

Situación 11: Contra la resolución de AFIP que determinó que debía pagar impuesto a las ganancias por un valor elevado, Juan quiere presentar un recurso inmediatamente.

16) Determinación tributaria de oficio.

67) Surge del art. 76 de la Ley 11.683.

Situación 10: AFIP dispuso que en el verano se realizaran controles aleatorios a los comerciantes de la costa argentina para verificar que toda la documentación y libros contables se encuentren en orden.

13) AFIP.

54) Se compone de 3 organismos: la Dirección General Impositiva, la Administración Nacional de Aduanas y la Dirección General de los Recursos de la Seguridad Social.

Situación 8: María está con su contador realizando la declaración jurada informativa de bienes

Personales para saber si tiene que pagar el impuesto.

15) Determinación Tributaria por el sujeto pasivo.

27) Deberes formales de los sujetos pasivos.

Situación 9: Juan regresó de sus vacaciones en Colombia. Allí había comprado unos perfumes así que realizó el formulario de Aduanas al llegar al aeropuerto. Al controlarlo el personal de AFIP le dijo que en base a lo que había comprado debía pagar un impuesto de 15 dólares.

17) Determinación tributaria mixta.

62) El sujeto pasivo aporta los datos y el fisco determina el monto a pagar.

Situación 11: Contra la resolución de AFIP que determinó que debía pagar impuesto a las ganancias por un valor elevado, Juan quiere presentar un recurso inmediatamente.

29) Base presuntiva.

cuando el fisco se ve imposibilitado de obtener los elementos certeros necesarios para conocer con exactitud si la obligación tributaria sustancial existe y –en su caso-cuál es la dimensión pecuniaria

Situación 2: Juan realizó la venta de una casa de su propiedad en la Escribanía “Gutiérrez”. Al

firmar el contrato de venta la escribana retuvo del precio de venta el valor del impuesto a la

Transferencia inmobiliaria.

30) Liquidaciones administrativas.

38) Recibe un monto tributario del contribuyente que posteriormente debe depositar a favor

Del fisco.