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“EL PAMPERO S.A.”, empresa dedicada a la comercialización de compact disc, cierra sus Ejercicios cada 30 de junio. Se deberá confeccionar el Balance General correspondiente al octavo ejercicio al 30 de JUNIO de 1999.
Los saldos del mayor se informan en hoja del pre-balance adjunta. La información adicional a efectos de confeccionar los ajustes pertinentes es la siguiente:

1) CAJA Y BANCOS:
a) Caja: De acuerdo al arqueo se recontaron los siguientes valores: dinero en efectivo $2800.- Dólares comprados como inversión U$S 1000 a $0,90 cada uno. Comprobante de anticipo a proveedores $4000.
b) Banco: Practicada la conciliación bancaria con extracto recibido del banco de Muchedumbre surge el siguiente detalle:
- Depósito del 30/6 no acreditado por el Banco...........................................$ 4000.-
- Cheque N°926 librado el 27/6 no cobrado a la fecha................................$ 2000.-
- Cheque rechazado por el banco que no figura en n/registros....................$ 5000.-
- Nota de débito por gastos de mantenimiento de cuenta de contabiliz.......$ 200.-

2) CRÉDITOS POR VENTAS:
De la cartera de Deudores por Ventas el 10% se consideran morosos pues han excedido el término normal de cobranza. Asimismo los Deudores en Litigio se estima realizarlos en un término no inferior a 400 días. Los incobrables presuntos ascienden al 10% en el rubro de Créditos Por Ventas, y la Empresa utiliza el sistema de reversión total para el mantenimiento total para el tratamiento de la Previsión.

3) INVERSIONES:
Cotización del Dólar: Comprador $1,00 - Vendedor $1,20.

4) BIENES DE CAMBIO:
El rubro ofrece la siguiente información:
- Saldo de la cuenta Mercaderías del libro mayor.......................$ 90000.-
- Saldo según ficha de stock........................................................$ 90000.-
- Saldo según recuento físico......................................................$ 80000.-
Nos informan que el faltante obedece a razones no comunes (Robo de mercadería).
El valor de reposición es de $100000 según última lista del proveedor.

5) BIENES DE USO:
Se estima existen errores en el registro de amortizaciones de años anteriores. Deberán verificarse y practicar las del corriente ejercicio.
Instalaciones secc. ventas: adquiridas en 07/97. Año de alta. VO. $10000. VRF: $2000 Sistema creciente por suma de dígitos en 4 años.
Muebles y útiles Administración: Adquiridos en el presente ejercicio VO $4000.- VRF: $500. Año de alta. Sistema lineal VU 10 años.

6) DEVENGAMIENTOS:
Aún no se practicó el devengamiento del alquiler del mes en curso. Su valor es de $1000.
El impuesto a las Ganancias determinado para el ejercicio es de $1000.-

7) PATRIMONIO NETO:
Se omitió el asiento de distribución de utilidades aprobada por la Asamblea General Ordinaria (AGO) de la fecha 26/10/98. Según acta correspondiente es así: a Reserva Legal (5%), a Reserva Estatutaria (15%), a Dividendo en Acciones (30%), a Dividendo en efectivo (50%).

Tarea a realizar por el alumno:
1) Hoja de pre-balance.
2) Asientos de ajuste.
3) Estado de situación patrimonial.
4) Estado de resultados.
5) Estado de Evolución del Patrimonio Neto.
6) Notas, Anexo A y Cuadro I.