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Verdadero o Falso:

1) El sello de depósito restrictivo en los cheques debe efectuarse en el reverso para no tachar datos esenciales del documento.

FALSO: se debe colocar en el anverso porque allí no se lo puede tachar porque se anula el cheque.

2)las fuentes de evidencias de auditoría siempre deben ser documentadas y producidas por un sistema de control efectivo.

FALSO: las mejores fuentes son las documentadas pero no quiere decir que son las únicas.

2) Del nivel de riesgo inherente depéndela calidad de satisfacción de auditoría necesaria y del nivel de riesgo de control la cantidad de la misma

FALSO : ES AL REVES nivel de riesgo control=calidad de satisfacción de auditoría.

Nivel de riesgo inherente=cantidad de la auditoria.

3) El objetivo de la evaluación del SCI es definir las pruebas sustantivas a aplicar.

Falso es mucho más amplio, los objetivos son: -conducción ordenada del negocio,- salvaguarda de activos, -prevención de errores o fraudes, .asegurar la exactitud de la info que circule por el ente.

4) El objetivo de la auditoria de EECC es la emisión de un informe sobre dichos EECC.

FALSO: la auditoria debe comprar las transacciones del ente, la valuación y la exposición de los EECC, ver si coinciden con la realidad de las normas contables, y comunicar a la soc. mediante el informe de los desvíos o razonabilidad de los EECC.

5) Si usted decide confiar en el SCI invertirá más tiempo avaluándolo que si decide no confiar en el SCI.

VERDADERO: si decido confiar lo evalúo, si decido no confiar, no aplico pruebas de cumplimiento, por ende invierto menos tiempo.

6) La conciliación Bancaria no es una prueba de cumplimiento sino un procedimiento sustantivo.

VERDADERO: no es una prueba de cumplimiento porque no se están evaluando procedimientos, tampoco es un procedimiento sustantivo porque , el procedimiento seria la re-conciliacion, la misma puede ser prueba de cumplimiento o sustantiva.

7) El objetivo de la RTNº 7 es brindar al auditor externo un marco normativo.

FALSO: el objetivo de la misma es brindar garantías a terceros, que tienen que confiar en la opinión del auditor. Establece si los requisitos que el auditor debe cumplir y le brinda a el si un marco normativo para emitir un informe.

8) El CECYT es un organismo técnico de la FACPCE y como tal emite informes que en algunos casos se convierten en RT .

9) La utilización de pruebas de de cumplimiento garantizan:

a) El buen funcionamiento del SCI del ente.

10) Las diferencias fundamentales entre el sindico societario y el auditor radican en:

e) Ninguna.

11) EL plazo de conservación de los papeles de trabajo es:

-6 años o lo que dicten las normas, el mayor

12) Los papeles de trabajo deben ser exibidos a terceros cuando:

-Cuando lo requiere un juez.

13) Un aumento del riesgo de control de bajo a medio implica:

-incrementar la aplicación de pruebas sustantivas.

14) En la planificación detallada:

- se definen las afirmaciones.

15) La revisión del trabajo de los colaboradores debe hacerse tan pronto como sea posible porque:

-es más fácil aclarar dudas cuando los aspectos están frescos en la memoria del colaborador.

16) La inspección física es una categoría de procedimiento.

-Ninguna. (Solo existencia).

17) EL riesgo máximo en auditoria

-es las sumatoria del riesgo de control, detección e inherente, o emitir una opinión errónea.

18) El arqueo de fondos es un procedimiento que el auditor:

-debe efectuar en el mismo momento si existen más de una caja a arquear

- efectuar en presencia del responsable de los fondos.

19) Las normas de independencia consagradas en la RT nº 7 prohiben que las siguientes personas sean auditores:

-el cadete (RD)

-el tenedor del 1.5% de las acciones

-el cuñado del gerente administrativo

-el principal proveedor del ente en el ejercicio anterior al que se esta auditando ( duda ver)

-el asociado de una asoc. Sin fines de lucro que integre la comisión directiva

( duda ver).

20) El contrato de auditoría se encuadra jurídicamente como:

-una locación de obra.

21) Si el auditor detecta que el control en el límite es deficiente deberá:

-informar a quien lo contrato que el ente no es auditable.

22) Cual es la actitud que debe tomar el heterodoxo cuando debe dictaminar y existen problemas que no ha podido resolver?

Debe ABSTENERSE DE OPINAR

23) En qué casos la revisión analítica es utilizada como prueba de cumplimiento? Nunca porque la revisión analítica es una prueba sustantiva global de razonabilidad.

24) Que control por oposición de interés sugeriría en el área de vtas y ctas por cobrar ?

Que la persona que efectúa las ventas sea distinta a la que autoriza los créditos, al que cobra y al que registra (separación de funciones).

25) Que procedimiento sugiere Fowler efectuar sobre las registraciones de deudores en gestión judicial?

Ver el informe de los abogados a cargo de las cuentas en gestión, antecedentes del cliente en materia de ctas. Incobrables.

26) Que comentarios hace Fowler acerca de los riesgos de muestreo? VER

27) Confiabilidad Mínima: El control en el límite es donde se realizan las transacciones económicas, el cual capta intercambios con 3 eros, y a su vez define la confiab. Mínima sin esto el ente no es auditable.

28) Defina 3 áreas criticas por definición:

Bienes de cambio, Créditos por ventas, deudores.

29) Mencione que procedimientos son requeridos como básicos para efectuar un examen de revisión analítica. Ver RT Nº7.

-Cotejo de los EECC con los registros de contabilidad

-Comprobacion matematica

-Revision conceptual de los EECC

-Lectura de actas de asamblea y directorio

-Revision comparativa de los eecc en relación con los del ultimo cierre

30) Limitaciones de SCI Shuster:

-Que la mayoría de los controles están diseccionados para transacciones repetitivas en lugar de las excepcionales.

-Error Humano, malentendidos, descuidos, fatiga.

-Potencialidad de colusión.

31) Factores de control circundante/ medioambiente de control:

Conciencia de control

Estructura organizacional

Personal

Protección de activos y registros

Separación de Funciones.

32) Separación de Funciones:

Autorización/ejecución/Registración/custodia de bs./Realización de conciliaciones.

33) Definir y diferencias entre Exactitud y Valuación.

Exactitud es saber si el sist. Contable está captando las transacciones de modo en que ocurrieron en realidad.

Valuación es asignar valor a las Mercaderías, equipos, instalaciones de una empresa para que figure actualizado en el Bce.

34) Requisitos mínimos de un adecuado SCI con relación a la estructura organizativa del ente (informe 10).

35) Disciplina de control interno:

Separación de funciones/ restricciones de acceso a determinadas tareas/ controles de supervisión.

36) En que casos el auditor no es independiente

37) Enumera las condiciones que debe incluirse para los factores de intercambio (shuster)

-de población

- de captura

-de prevension