IVA

1. La incorporación de una cosa mueble exenta o no alcanzada, adquirida a terceros, incorporada a una locación gravada, que tratamiento debe dársele en el impuesto y en virtud de ello, que teoría es aplicable.

-Está gravada, aplicando la teoría de la unicidad, en donde lo accesorio sigue a lo principal.


2. ARTICULOS SANITARIOS SA. dedicada a la fabricación y venta de sanitarios, vende su local de fabricación, el que fue adquirido a un sujeto responsable inscripto cuya actividad es la industria de la construcción. El inmueble fue escriturado en Marzo del 2001 y vendido en Junio del 2013 en el mismo estado en el que se adquirió. Al vender, EL BIDE OSVALDO SA factura el IVA a su comprador por la venta mencionada. ¿Es correcta ésta liquidación? Explique brevemente.

Es incorrecta, la venta de inmuebles está fuera del objeto de gravamen.

3. Con fecha 30 de Abril del 2011, EL FELIZ HOGAR S.R.L. dedicada a la construcción sobre inmueble propio, le vende al señor José Armonia, consumidor final, una unidad destinada a vivienda, firmándose el respectivo boleto de compraventa. Con fecha 15 de mayo se entrega la posesión y se escritura el 6 de Junio. En la declaración jurada del mes de Mayo ingresa la empresa un débito fiscal a la tasa del 10,5% del 30% de la operación total e ingresando el saldo del impuesto en la declaración jurada del mes de Junio del mismo año a la misma tasa. ¿Es correcta la posición adoptada por la empresa? Explique muy brevemente.

Es incorrecta. Debe aplicar el 10,5% del 100% del valor de la propiedad, correspondiente al período de Mayo, ya que se entregó la posesión.
La tasa es del 10,5%.

4. José Tributista, de profesión Licenciado en Sistemas, ha realizado en Perú distintos trabajos profesionales a empresas de ese país durante el mes de Marzo del 2011. Siendo responsable inscripto en el IVA facturó e incluyó el débito fiscal de dichos trabajos en la declaración jurada del mes en referencia. ¿Es correcta la postura adoptada por el ingeniero? Explique muy brevemente.

Es incorrecto, está fuera del gravamen, dado que la explotación efectiva no fue efectuada en el país. El IVA es territorial.

5. ¿Qué tratamiento puede aplicar a una empresa dedicada exclusivamente a exportar bienes muebles respecto de los créditos fiscales generados por las compras vinculadas con la fabricación de éstos productos?

Puede:
- Pagar otros impuestos
- Pedir devolución
- Transferir a tercero

6. - IVA Prestaciones realizadas en el exterior: ¿quién lo ingresa?

El prestatario que debe auto determinarlo e ingresarlo y computar al mes siguiente el correspondiente CF.

7. - Estudio Contable da curso de Tributación en el cual el precio del mismo incluye la entrega de libros comprados a una editorial. ¿Está todo gravado, todo exento, o una parte gravada y la otra exenta?

El curso está gravado, estaría exento sólo si se tratase de Educación Oficial, que no es el caso
Los libros siguen a lo principal, por lo que también están gravados
TODO GRAVADO.

8. - Una empresa después de 12 años vende su inmueble y factura IVA al comprador, ¿es correcto o no? Explicar.

Es incorrecto, dado que está fuera del objeto del gravamen.

9. - Similar al caso anterior, pero con una venta de un edificio y como se va ingresando el débito fiscal. Explicar
Ingresa el DF en el periodo que corresponde (con la transmisión de dominio o posesión del bien)

10. Exportación de Servicios
IVA Tasa cero. Para cómputo del CF a tomarme para el pago de otros impuestos, transferirlo a terceros o pedir su devolución.

11. - Tipo de facturas

A (RI a RI)
B (RI a Exento, CF, Monotributista)
C (monotributista)
M (Régimen de retención de los impuestos al valor agregado y a las ganancias. Régimen especial de pago.)
E (Operaciones de exportación)


12. Cómo tributa IVA la UTE
En cabeza de la UTE

13. Compro y DONO
Devuelvo el crédito que me tomé, como mayor DF.

14. Cuando al agua se la considera el bien o un servicio.
Bien cuando hay medidor; y servicio cuando es por valor fijo.

15. Saldo a favor que se puede usar para pagar otros impuestos.
“Saldo de libre disponibilidad”. Surge de las retenciones y percepciones.

16. Devuelvo producto del período fiscal anterior
En vez de un menor crédito, lo computo como mayor débito fiscal.

17. Venta de bienes de uso gravadas
F a. Sólo por sujetos que ejerzan actividad habitual (tmb acto accidental…)
F b. Cualquier sujeto, cualquier actividad (no cualquier sujeto, ni cualquier actividad)
V c. RI, afectado a la actividad gravada
F d. Comprador RI (yo si, mi comprador no necesariamente)

18. Sujetos del impuesto
V a. Sociedades de Componentes
V b. UTE
V c. SRL
V d. Condominios

19. Condiciones para computar el Crédito Fiscal

V a. Factura con gravamen discriminado
F b. Monto gravado no mayor a la alícuota sobre el monto gravado
F c. Monto facturado no mayor a la alícuota sobre el monto gravado

20. Un RI presta sus servicios en el exterior.
No. Fuera del límite del territorio.

21. Características para IVA
a) HI por ambas partes
b) Discriminado IVA en factura.

22. ¿Cuándo una importación es definitiva?
Cuando tiene utilización o explotación económica en el país

23. Teoría de la Divisibilidad.
A cada situación se le da su tratamiento correspondiente.
Como en el caso de actividades exentas o no alcanzadas, cuando incorporo bienes de propia producción.
Caso contrario, aplico Teoría de la Unicidad donde lo accesorio sigue la suerte de lo principal.

24. Devuelvo producto del periodo fiscal anterior.
En vez de menor crédito, lo computo como mayor débito fiscal.

25. Cuál es el efecto económico sobre la distribución del ingreso?
El efecto es regresivo porque afecta en mayor medida a la parte de población con menores recursos que destinan casi la totalidad de sus ingresos al consumo.

26. Cuáles son los sujetos pasivos del impuesto?

Habituales en la venta de cosas muebles.
Empresas constructoras
Prestadores de servicios gravados.
Quienes vendan o compren en nombre propio pero por cuenta de 3ros.
Quienes importen servicios.

27. Un fabricante de colchones dona en marzo de 2013 12 colchones a una escuela. Como debe tratarse la donación teniendo en cuenta que la factura con IVA discriminado no fue pagada al proveedor?

Hay que devolver el Crédito Fiscal como mayor debito fiscal en ese periodo.

28. Como se liquida en una UTE?
Es sujeto del impuesto y se liquida en cabeza de la UTE.

29. En qué caso los saldos a favor pueden utilizarse para cancelar otros impuestos y como se los conoce.
Son los saldos de libre disponibilidad que provienen de retenciones y percepciones.

30. Que tratamiento tiene una devolución?

Hay que devolver el crédito fiscal que se haya tomado aumentando el débito fiscal en el mes que se produce la devolución.

31. Agua cuando es bien y servicio?

Es bien cuando tiene medidor y servicio cuando tiene tarifa plana.

32. Qué tratamiento deben dar al IVA las empresas que se dedican a la exportación de bienes muebles y a la venta

- Exportación a tasa 0. 3 fines para el CF. Como crédito para las operaciones en el mercado interno, para el pago de otros impuestos o transferencia

33. Indique el tratamiento en el CF y el DF para la compraventa de bienes muebles usados

El vendedor genera el crédito al momento de la compra.

34. En qué casos la ley de IVA permite incluir en cada declaración jurada el resultante del impuesto ventas de leasing de cosas muebles

- ventas a responsable inscripto
- superior a 1/3 de la vida útil del bien

35. Diferencia entre la base de cálculo de un impuesto específico y ad valorem
Impuesto específico => el monto del gravamen a ingresar se determina por unidad de medida (no se actualiza por inflación, es simple y de fácil fiscalización)
Impuesto ad valorem => la base imponible es el valor del bien aplicando sobre el mismo una alícuota porcentual (acompaña la inflación y es de difícil fiscalización, dado que requiere ddjj)
36. ¿Qué efectos producen los impuestos al consumo respecto de la renta?
Efecto regresivo por incidir en mayor proporción sobre las capas de menos ingresos que destinan buena parte de su renta al consumo, el que se halla totalmente incidido por el gravamen.
37. Características del IVA: Real, su HI es instantáneo, general, proporcional, plurifásico.

38. Distintas formas para determinar IVA (Métodos). ¿cuál adopta la legislación argentina?
- Por adición
- Por sustracción => Base sobre base (val. vta. – cs. mat. prima = VA sobre el que aplico la alícuota)
Impuesto contra impuesto (el contribuyente mes a mes debe determinar el monto del impuesto por diferencia entres sus DF y de dicho monto habrá que deducir los CF que le fueron facturados por sus comprar, locaciones y gastos)
- Apropiación Financiera
- Apropiación Física
39. Prestaciones realizadas en el exterior: ¿quién lo ingresa?
El prestatario que debe auto determinarlo e ingresarlo y computar al mes siguiente el correspondiente CF.
40. Teoría de la Divisibilidad.
A cada situación se le da su tratamiento correspondiente.
Salvo en el caso de actividades exentas o no alcanzadas, cuando incorporo bienes de propia producción.
(Caso contrario, aplico Teoría de la Unicidad donde lo accesorio sigue la suerte de lo principal)
41. Estudio Contable da curso de Tributación en el cual el precio del mismo incluye la entrega de libros comprados a una editorial. ¿Está todo gravado, todo exento, o una parte gravada y la otra exenta?

El curso está gravado, estaría exento sólo si se tratase de Educación Oficial, que no es el caso
Los libros siguen a lo principal, por lo que también están gravados
TODO GRAVADO
42. Tratamiento de las donaciones
F a. Ventas gravadas con devolución CF
F b. Ventas exentas con devolución CF
F c. No ventas, reintegro CF como disminución del CF
V d. Ninguna

43. Si un producto es utilizado, para fabricar bienes gravados y exentos. Qué tratamiento se le debe dar al crédito fiscal?

Asignar el crédito fiscal a las operaciones gravadas, relacionado con el porcentaje del importe gravado. Prorrateo.









Ingresos Brutos

1. WALDEMAR S.A. vende artículos de camping en tres provincias de nuestro país: CABA, pcia de Bs As (sede) y Santa Fé. Su cierre de ejercicio comercial opera el 31 de Mayo de cada año. Cerrado el ejercicio fiscal el 31 de Diciembre de 2012, se dispone a confeccionar los coeficientes unificados para aplicarlos en el 2013. En Agosto del 2012 dio de alta a la jurisdicción de Mendoza, la que incluyó en el cálculo mencionado para sus ventas y gastos. ¿Es correcta tal inclusión? Explique.
No, debe realizar asignación directa.
2. El Convenio Multilateral, no se aplica, cuando en algunas de las jurisdicciones las leyes respectivas del impuesto no gravan la actividad que desarrolla el sujeto, debido a incentivos fiscales. Conteste verdadero o falso y justifique muy brevemente.

3. Marcar la/s respuesta/s correcta/s. A los efectos de obtener el sustento territorial en el convenio multilateral debe:

- Realizarse gastos en una jurisdicción y éstos deben ser incorporados en los admitidos para el coeficiente unificado. FALSO
- Realizarse gastos en una jurisdicción y una venta en la misma. FALSO
- Realizarse gastos en una jurisdicción independientemente que el mismo se incorpore o no para el coeficiente unificado. VERDADERO

4. Marcar la/s respuesta/s correcta/s. En el caso del inicio de una nueva actividad en una jurisdicción, existiendo actividad en otras dos, se deberá:

- Recalcular los coeficientes de cada jurisdicción.
FALSO (No se dio de baja ninguna jurisdicción)
- Gravar el total de los ingresos obtenidos por la nueva jurisdicción en dicha jurisdicción.
VERDADERO (se realiza asignación directa)
- No gravar la actividad en la nueva jurisdicción hasta tanto se obtenga un nuevo balance comercial.
FALSO

5. En el Convenio Multilateral ¿Cuál es el elemento adoptado sin excepción por todas las jurisdicciones para la atribución de la potestad tributaria?
Sustento Territorial.

6. Objeto del gravamen en Ingresos Brutos.
Actividades gravadas a título oneroso.

7. De no practicarse Balance Comercial, ¿Qué ingresos y gastos deben tenerse en cuenta para la determinación del coeficiente unificado según el Art 2 del Convenio Multilateral?
Ingresos y Gastos del año calendario inmediato anterior

8. Inclusión de una nueva jurisdicción en el Coeficiente de Convenio Multilateral.

A partir del último balance cerrado en el año calendario inmediato anterior.

9. El Convenio Multilateral no se aplica cuando no se da superposición impositiva (Doble o múltiple).

VERDADERO, ya que evita la múltiple imposición, distribuye base imponible.

10. Qué genera Sustento Territorial?

Gastos en una jurisdicción aunque no se usen para el coeficiente

11. Inicio de actividad en una nueva jurisdicción.
Gravar el total de los ingresos obtenidos por la nueva jurisdicción en dicha jurisdicción (Asignación directa)

12. De no practicarse balance qué ingresos y gastos se usan para el coeficiente?
Los incurridos en el último año calendario inmediato anterior al que se calcula el coeficiente
13. Baja de una jurisdicción cuando se rigen por régimen especial (Art 6 al 12 de CM)
La jurisdicción de baja no tributa más, y las otras siguen aplicando sus coeficientes especiales igual que hasta ese momento
14. Venta entre ausentes.
Entre quienes => cuando no están físicamente las partes. Qué jurisdicción tributa=> se vincula con el domicilio del comprador SIEMPRE Y CUANDO tenga sustento territorial
15. Qué conceptos no son considerados en la base imponible de ingresos brutos en CABA?
Los principales son: IVA, Impuestos Internos, Venta de Bienes de Uso, Reintegro de capital
16. Gastos de flete. Cuándo se considera que el vendedor tiene sustento territorial?
Cuando está a cargo del vendedor
17. Para que una jurisdicción se encuentre en el Art. 2 del Convenio Multilateral
F a. Más de 1 jurisdicción e ingresos atribuibles a todas en conjunto
V b. Gastos en 1 jurisdicción
F c. Sucesos en varias jurisdicciones
F d. Ventas en una jurisdicción (sin ventas, no tributo pero no es necesario que las haya)

18. Regímenes especiales del Art. 2 del Convenio Multilateral.
Aplican coeficientes específicos de la ley, sobre la base atribuible.

19. Conceptos deducibles de la Base Imponible.
V a. Devoluciones y bonificaciones
V b. Pronto pago
V c. Deudores incobrables

20. Se da de alta una nueva jurisdicción en Ago’02, cierre fiscal en Jun’02 y cierre comercial en Dic’02. Se la toma para el coeficiente ¿?
No. Asignación directa hasta diciembre de 03.

21. Como se determina el coeficiente seg el art 2 del Convenio Multilateral?
50% con los ingresos y 50% con los gastos del último balance cerrado el año inmediato anterior.

22. A que jurisdicción debe asignarse el ingreso si el contribuyente esta inscripto en el CM en el primer año de actividad?
Asignación directa a cada jurisdicción con sustento territorial.

23. Con q datos una SA determina los coeficiente para el 2012 si cierra balances cada 31/3
Con los datos del balance cerrado el 31/3/11

24. Indicar objeto del gravamen.
Actividades gravadas a título oneroso

25. Que conceptos no integran la base imponible según el código fiscal de CABA?
IVA, Impuesto internos, reintegros de capital, Prestamos, Venta de bienes de uso.

26. Una empresa constructora inscripta en el convenio multilateral trabaja en tres provincias, si se da de baja en una. Qué tratamiento hay que dar?

Las constructoras están por régimen especial, no pasa nada. Además sigue estando en más de una jurisdicción.

27. Venta entre ausentes.
Cuando no están físicamente presentes las partes. La venta se atribuye a la jurisdicción del comprador siempre y cuando esta tenga sustento territorial.

28. Un profesional universitario, se encuentra inscripto en el monotributo y en el convenio multilateral, tiene una facturación de 150.000.
No puede discriminar IVA, por ser consumidor final y no hay impedimentos.

29. Qué implicancia tiene la no información de baja de una jurisdicción al no tener sustento de territorialidad en relación con el artículo 2 del convenio.
Estoy pagando IIBB en una jurisdicción que no corresponde. Si asigno porcentaje a una jurisdicción, estoy perjudicando a otra.

30. En el Convenio Multilateral ¿Cuál es el elemento adoptado sin excepción por todas las jurisdicciones para la atribución de la potestad tributaria?
Sustento Territorial

31. Objeto del gravamen en Ingresos Brutos
Actividades gravadas a título oneroso (dentro del ámbito espacial y temporal de las 24 jurisdicciones con las limitaciones establecidas localmente por cada ordenamiento legal)
32. De no practicarse Balance Comercial, ¿Qué ingresos y gastos deben tenerse en cuenta para la determinación del coeficiente unificado según el Art 2 del Convenio Multilateral?
Ingresos y Gastos del año calendario inmediato anterior
33. Inclusión de una nueva jurisdicción en el Coeficiente de CM.
A partir del último balance cerrado en el año calendario inmediato anterior
34. El Convenio Multilateral no se aplica cuando no se da superposición impositiva (Doble o múltiple).
VERDADERO, ya que evita la múltiple imposición, distribuye base imponible
35. Qué genera Sustento Territorial?
Gastos en una jurisdicción aunque no se usen para el coeficiente
36. Inicio de actividad en una nueva jurisdicción.
Gravar el total de los ingresos obtenidos por la nueva jurisdicción en dicha jurisdicción (Asignación directa)
37. Baja de una jurisdicción cuando se rigen por régimen especial (Art 6 al 12 de CM)
La jurisdicción de baja no tributa más, y las otras siguen aplicando sus coeficientes especiales igual que hasta ese momento.
38. Venta entre ausentes
Entre quienes => cuando no están físicamente las partes
Qué jurisdicción tributa=> se vincula con el domicilio del comprador SIEMPRE Y CUANDO tenga sustento territorial
39. Qué conceptos no son considerados en la base imponible de ingresos brutos en CABA?
Los principales son: IVA, Impuestos Internos, Venta de Bienes de Uso, Reintegro de capital
40. Gastos de flete. Cuándo se considera que el vendedor tiene sustento territorial?
Cuando está a cargo del vendedor
41. De no practicarse balance qué ingresos y gastos se usan para el coeficiente?
Los incurridos en el último año calendario inmediato anterior al que se calcula el coeficiente















Procedimiento fiscal/administrativo, impuestos internos, ley penal tributaria y varios


1. Impuestos internos: ¿Qué implica en éste impuesto el concepto de expendio y cuando se produce?

Nacimiento del hecho imponible, se produce cuando sale de la fábrica/aduana al depósito o mayorista.

2. Los intereses resarcitorios son una sanción de índole:

- Penal
- Procesal
- Civil
- Litigioso

3. El agente de percepción y retención de impuestos es:

- Responsable de deuda propia
- Responsable de deuda ajena
- Responsable sustituto.
- No responsable.
- Ninguno.

4. ¿Qué retenciones está obligado a practicar el empleador al empleado respecto del sistema de seguridad social?

- OS 3% (obra social).
- SIJP 11% (Aportes jubilatorios)
- INSSJP 3% (Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados: Ley 19.032)

5. ¿Qué sanción aplica al contribuyente que con culpa, pero sin dolo, presentó una DDJJ determinativa de impuesto con saldo inexacto?

Sanción por omisión del impuesto, del artículo 45.

6. Tipos de evasión según la Ley Penal Tributaria.

Agravada y simple.



7. El proceso de determinación de oficio se inicia con:

- El requerimiento realizado por inspector. FALSO
- Vista realizada por juez administrativo. VERDADERA
- Prevista notificado por inspector. FALSO

8. ¿Cómo se llama el principio “solo puede ser sancionado el que sea culpable”?
Personalidad de la pena.

9. Diferencia interés resarcitorio del punitorio.
Intereses resarcitorio: En instancia administrativa. Desde el vencimiento hasta el inicio de la demanda.
Intereses punitorios: En instancia judicial. Desde el inicio de la demanda hasta el
momento del efectivo pago.

10. ¿Qué debe realizarse para aplicar multa de la ley de procedimiento tributario y que proceso debe seguirse?
Se realiza un sumario y se aplica el proceso de una determinación de oficio.

11. Enuncie que recursos administrativos puede interponer un sujeto pasivo ante la determinación de oficio de tributos y sus accesorios realizada por la AFIP y qué efectos produce.

- Recurso de reconsideración ante superior de AFIP.
- Recurso de apelación ante Tribunal fiscal de la Nación.
Ambos producen efecto suspensivo.

12. Ley 11683 de Procedimiento Tributario: (¿Que le sigue?) ¿Cuáles son supletorias?
- Ley de Procedimiento Administrativo de la Nación
- Código Procesal Civil y Comercial de la Nación
- Código Procesal Penal de la Nación

13. Principio aplicable cuando en Derecho Tributario se acude a formas jurídicas inadecuadas para celebrar distintos actos negociables.
Principio de realidad económica (desestimación de la personalidad jurídica).

14. Que transforma en moroso automáticamente.
Falta de pago ante intimación

15. Si la DGI “pierde” en la resolución del TFN (equivalente a 1ra instancia). ¿Qué recursos tiene?
Apelación ante la Cámara, en lo Contencioso Administrativo.

16. Qué pasa si un contribuyente no presenta la ddjj de IVA; y la AFIP lo intima a presentarla y pague los intereses necesarios, pero el contribuyente no cumple alegando que le da saldo a favor. Qué hace la AFIP?
SUMARIO (siempre antes de aplicar una multa por el “derecho a defensa” del contribuyente) y multa del Art 38 y 39.

17. Qué otro recurso administrativo puede recurrir un contribuyente si el recurso de reconsideración le dé negativo.
No hay MÁS recursos administrativos

18. El procedimiento de la determinación de oficio se inicia con:
V a. VISTA
V d. Acta por medio de la cual someten a consideración del contribuyente los ajustes
practicados (para su posterior descargo).

19. Multa del Art. 38. Falta de presentación de…
($200 PEV o $400 PJ, si allano (aceptar al Fisco) 50%)
V a. DJ determinante del saldo del impuesto
F b. Pago anticipos
F c. DJ informativa sobre libros contables
F d. DJ informativa sobre precios de transferencia

20. ¿Qué recurso tiene el contribuyente ante multa y clausura? Efecto.
Recurso Judicial
Multa => Efecto Suspensivo
Clausura => Efecto Devolutivo

21. ¿Qué recurso tiene el contribuyente sobre una notificación del fisco de la caída de un plan de facilidades de pago? (tiene comprobantes).
Recurso residual.

22. ¿Qué acción realiza el Fisco si ante una notificación de sumario no ingreso dentro de los 15 días?
Proceso Administrativo

23. Prescripción
Extinción de la acción de reclamar el pago del tributo (no así el derecho).

24. Diferencia entre la base de cálculo de un impuesto específico y ad valorem
Impuesto específico => el monto del gravamen a ingresar se determina por unidad de medida (no se actualiza por inflación, es simple y de fácil fiscalización)
Impuesto ad valorem => la base imponible es el valor del bien aplicando sobre el mismo una alícuota porcentual (acompaña la inflación y es de difícil fiscalización, dado que requiere ddjj).

25. ¿Qué efectos producen los impuestos al consumo respecto de la renta?

Efecto regresivo por incidir en mayor proporción sobre las capas de menos ingresos que destinan buena parte de su renta al consumo, el que se halla totalmente incidido por el gravamen.
Aumenta el precio de bienes y servicios, genera inflación y produce alteraciones en los hábitos de consumo e incide negativamente en la propensión marginal a consumir.

26. ¿Cuál es la diferencia legal entre la multa del Art 45 y del Art 46?
- Art. 45 => Omisión o negligencia (CULPA, existe negligencia) “se me escapó la tortuga”
- Art. 46 => Defraudación, ocultamiento o cualquier otro ardid (DOLO, existe intención) “mala leche”

27. Marcar las correctas
F a. La apelación por clausura produce efecto suspensivo (devolutivo)
F b. La falta de presentación de DDJJ y su pago es motivo de clausura (Art. 38 y 45)
V c. La no contestación a un requerimiento es multa del Art 39

28. Enuncie concepto de evasión.
Contribuyente que mediante declaración engañosa, ocultación maliciosa o cualquier otro ardid o engaño, sea por acción u omisión, no ingresare total o parcialmente el pago de un tributo.

29. Marcar Verdadero o Falso:

F a. Para la aplicación de la multa del Art 38 no es necesario sumario (para todas las multas por el derecho a defensa).
F b. La Determinación de oficio es utilizada solo a efectos de determinar la materia imponible no incluyendo multas (las sanciones deben incluirse siempre junto con la resolución de la DO).
F c. Los directores, administradores y demás representantes de una persona jurídica son responsables sustitutos por las deudas tributarias de las mismas (solidarios).

30. ¿Qué se entiende por Expendio en Impuestos Internos?
Salida de fábrica, aduana o depósito fiscal


31. De acuerdo a la ley 24241 de Previsión social ¿cómo se encuadra la labor de un administrador de una sociedad constituida regularmente?

Autónomo

32. Marcar correctas:
F a. Apelar ante el TFN no es aplicable ante sanción por omisión.
F b. Falta de presentación y pago de DJ es clausura.
V c. La no contestación de un requerimiento es multa (Art. 39)


33. LA CAMISA
Venta de inmueble fuera del objeto, porque está en el mismo estado en que fue adquirida.

34. Marcar correctas:
x a. Frente a la presunción aplicada por el Fisco es el contribuyente el que tiene que probar inocencia,
b. DO bajo base presunta (usa base cierta en primer lugar y luego base presunta)
x c. DO es susceptible de ser apelada y discutida en etapas posteriores

35. ¿Qué sanción debe pagar si paga a un proveedor con un cheque por $1,500?
(Ley Antievasión, cheques hasta $1000)
Corresponde aplicar…?????

36. ¿Qué impuestos se aplican en la importación cuyo origen no son sólo aduaneros?
Compensaciones de G, IVA, Impuestos Internos, IIBB

37. ¿Impuestos de Equiparación de Precios?
Precios Anti-dumping
Precios Comparables
Precios Compensatorios
Precios en el Mercado Interno

38. ¿Cuál es el tratamiento para el consumo de un producto dentro de la planta?
Gravado.

39. Tipos de Responsabilidad tributaria
Solidaria – Subsidiaria – Sustituta.

40. Como se calcula la participación societaria y quien lo ingresa en bienes personales ¿?
Valor patrimonial proporcional y lo ingresa la sociedad (responsable sustituto).

41. Diferencia entre evasión y elusión
Evasión: ilícito x ardid o engaño para pagar menos impuestos (es delito)
Elusión: aprovechar un vacío legal para pagar menos impuestos (no es delito)

42. ¿En qué caso se aplica la teoría de las correcciones simétricas?
Cuando pago de más algún impuesto por error propio y la AFIP descubre que pague de menos en otro impuesto, se toma el excedente pagado en el primero para saldar la deuda que surja del 2do impuesto.
Cuando un mismo contribuyente es acreedor y deudor ante la AFIP.

43. Un contribuyente es notificado de la resolución del sumario iniciado de acuerdo al art 39 de LPT. Procede a su derecho a defensa pero el juez administrativo lo desestima y lo intima a pagar $15.000 en 15 días. ¿Puede interponer un recurso administrativo? En caso afirmativo detalle todo el proceso incluyendo una posible vía judicial y que efectos se producen.
Sumario art 39: Multa
Se puede interponer alguno de estos 2 recursos. Reconsideración ante superior de AFIP o Apelación ante TFN.

Reconsideración-----------------------------------> Cámara en lo Contenc. Admin.----------- Corte Suprema Justicia

Apelación --Tribunal en lo Conten. Admin.-> Cámara en lo Contenc. Admin.----------- Corte Suprema Justicia
Todas las opciones producen efecto suspensivo

44. Indique la/s opciones correctas: el proceso de una inspección integral por parte del fisco se inicia con:
Prevista
Resolución determinativa
Requerimiento X
La vista

45. Diferencia entre culpa y dolo.
Dolo es cuando hay intención de realizar un ardid o engaño.
Culpa es cuando se ingresa incorrectamente un impuesto por alguna omision.

46. ¿Qué derechos se verían afectados si se aplicarán leyes penales retroactivamente?
Derechos adquiridos.

47. PREVISIÓN SOCIAL: ¿Cómo debe encuadrarse un administrador de una SRL?
Como autónomo.

48. MONOTRIBUTO: Un abogado trabaja en relación de dependencia y también atiende como particular.
¿Puede inscribirse como monotributista si encuadra en alguna de las categorías? En caso
afirmativo, indique que componente debería abonar obligatoriamente.

Si se puede inscribir en el monotributo y solo debe pagar el componente impositivo.

49. Un contribuyente notificó artículo 38:
Sumario y dar derecho a defensa del contribuyente. Luego sentencia y se aplica art 76.

50. Ante una clausura y agotada la sentencia administrativa. ¿Qué recurso tiene el contribuyente y que efecto produce?
Recurso judicial en lo penal y económico y produce efecto devolutivo.

51. ¿Si no modificaste el domicilio que pasa?
Los plazos siguen corriendo como si fuiste notificado.

52. Marcar las correctas
F a. La apelación por clausura produce efecto suspensivo (sólo apelación de la DO)
F b. La falta de presentación de DDJJ y su pago es motivo de clausura (Art. 38 y 45)
V c. La no contestación a un requerimiento es multa del Art 39

53. Ley 11683 de Procedimiento Tributario: (¿Que le sigue?) ¿Cuales son supletorias?
- Ley de Procedimiento Administrativo de la Nación
- Código Procesal Civil y Comercial de la Nación
- Código Procesal Penal de la Nación

54. Formas de Extinción según el sistema tributario argentino
Pago: saldo deuda.
Compensación: pago a otro.
Confusión: acreedor y deudor en la misma persona.
Novación: refinancio.
Prescripción.
Restricciones simétricas
Condonación.

55. Que transforma en moroso automáticamente
Falta de pago ante intimación.