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Diablos Rojos S.A.
01/02/2000: Se constituye una S.A. Con un capital suscripto de $80.000, en este momento los accionistas integran $55.000 de la siguiente forma: $15.000 en efectivo, $35.000 con un inmueble con deuda hipotecaria por $5.000, y el resto en materias primas (400 rollos de tela). El saldo se integrará a los 60 días en efectivo.-

05/02/2000: Abrimos una cuenta corriente en el Banco Nación depositando $2.000 en efectivo.

15/02/2000: Alquilamos un local por 6 meses para nuestras oficinas por un valor total de $3.000, se paga por adelantado $1.000 en efectivo. Contrato vigente a partir del 01/03/2000.

10/03/2000: Se compra una máquina cortadora de tela por un valor de $8.000. Dicha compra se cancela de la siguiente manera: 50% en efectivo y por el resto firmamos un documento a 60 días por el cuál nos adicionan un 5% por mes. Se sabe que con esta máquina se podrán confeccionar 10 banderas por cada rollo de tela.

11/03/2000: Se inician gestiones en el exterior para la compra de una partida de tela de 300 rollos a un precio de $20 cada uno.

01/04/2000: Se recibe en efectivo el importe adeudado por los accionistas.

05/04/2000: Decidimos construir un fondo fijo por $1.000, emitiéndose el cheque correspondiente.

10/04/2000: Luego de acordar las condiciones con el proveedor del exterior se emite la orden de compra para 300 rollos a un costo unitario de $23. La compra se efectúa a través de una carta de crédito acordada con el Banco Nación, con una tasa del 14% anual a pagar a 60 días. La operación fue acordada bajo la modalidad FOB. El costo del seguro y fletes hasta el puerto de llegada es de $550, los cuales se pagarán al contado al momento de llegada a puerto.

25/04/2000: Se toma conocimiento del arribo a puerto de las mercaderías adquiridas en el exterior, devengándose aranceles y gastos de aduana por un importe de $300. Nos avisan que el costo del flete desde el puerto hasta la planta asciende a $50, pagándose en efectivo.

26/04/2000: Se recibe en planta la mercadería en cuestión.

28/04/2000: Se adquieren 30 rollos de tela por $27 la unidad. Al concretar la operación de contado el proveedor nos efectúa un descuento por pronto pago del 5%.

30/04/2000: Devolvemos 5 rollos de tela de la última compra por encontrarse fallada, emitiéndonos una nota de crédito.

01/05/2000: Se rescinde de común acuerdo el contrato de alquiler firmado el 15/02/2000 para firmar un mismo contrato por el mismo inmueble por dos años, por un espacio menor, por un valor de $250.- mensual.

03/05/2000: Los sueldos y cargas sociales devengados en el período son de $4.200. Los mismos se pagan en efectivo. (El 60% corresponde al departamento de producción).

05/05/2000: Se presenta la rendición del fondo fijo la cual es aprobada, de la misma surge:
- Factura por $156,20 por compra de útiles de oficina.
- Gastos de correo por $50.
- Cheques de terceros por $200.

07/05/2000: Vendemos 2000 remeras por un monto total de $12.000. Nos pagan el 40% con un cheque Banco Nación y por el resto nos entregan un documento por $7.400 a cobrar en 60 días.

10/05/2000: Nos devuelven 500 remeras por no corresponder con lo pedido por el cliente. Emitimos la N/C.

29/05/2000: Depositamos en el banco el cheque recibido en la operación del 07/05/2000

30/05/2000: Se repone el fondo fijo emitiéndose el cheque respectivo.

DATOS ADICIONALES:
- La empresa utiliza el modelo de Valores Corrientes, capital financiero.
- La producción del período fue terminada en su totalidad.
- Los importes contabilizados como costos indirectos de fabricación $400 y se pagaron el efectivo al momento en que fueron incurridos.
- La empresa utiliza el método P.E.P.S. para la materia y U.E.P.S. para los productos terminados.
- Las amortizaciones, imputadas al resultado del período, fueron las siguientes:
Maquinarias $500.-
M. y U. de oficina $50.-
Edificio de planta $200.-
- El recuento físico de almacén de materias primas arrojó un total de 400 rollos de tela.
- El costo de reposición de las materias primas al cierre del ejercicio es de $20.
- El recuento físico de los productos terminados arrojó un total de 1.700 unidades.

SE PIDE:
- Realizar las registraciones en el libro diario desde la constitución de la sociedad hasta la fecha de cierre del ejercicio (30/05/2000) y los asientos de ajuste que correspondieren. Clasificación de cuentas, tipos de variación y documentación respaldatoria de todos los asientos.
- Confeccionar la planilla de movimiento de inventarios.
- Mayorizar la cuenta Banco cuenta corriente y realizar la conciliación bancaria.

DATOS PARA LA CONCILIACIÓN BANCARIA:
- Según el extracto bancario al cierre el saldo es de $5.563,80.
Se detectaron las siguientes diferencias:
1) Depósito propio en efectivo acreditado por el banco por $500 y no contabilizado.
2) Nota de débito por gastos bancarios por $30.
3) Por error del Banco es debitado de nuestra cuenta un cheque de $300.-