Altillo.com > Exámenes > UNPSJB > Contabilidad II

A) Responda las siguientes preguntas : Puntaje: 9 puntos Aprueba con: 7 puntos

1) Qué relación hay entre el concepto de ganancia y el criterio de mantenimiento de capital? Justifique. (3 puntos)

2) Explicite la razón de por qué el saldo del resumen bancario es acreedor y el saldo de la cuenta corriente del banco en nuestra contabilidad es deudor. (3 puntos)

3) Títulos Públicos: Como se incorporan al activo? Como se miden al cierre? (3 Puntos)

B) MODELOS CONTABLES Puntaje: 55 Puntos Aprueba con: 39 puntos

La Empresa “Los Murmullos S.A.”, presenta los siguientes saldos al 01/01/2002, fecha en que comienza su ejercicio comercial Nº 2.

(1) Corresponde a un plazo fijo en pesos a 9 meses. Fecha de imposición: 31/12/2001. Valor Nominal: $ 65.400,00; Devenga un interés del 1% mensual simple. El capital impuesto asciende a $ 60.000,00.

(2) Corresponde a 10.000 unidades de mercadería tipo general, cuyo costo de reposición al 31/12/2001 es de $ 7,00 por unidad.

OPERACIONES EFECTUADAS DURANTE EL 1º SEMESTRE DE 2002:

03/01/2002: Se adquieren 5.000 acciones de Araucaria S.A., que cotiza sus acciones en bolsa, a $ 5,60 cada una. Se abona con cheque banco Macro c/c por un total de $ 28.560,00.

15/01/2002 : Se compran mercaderías Tipo general en cuenta corriente a 30 días (Vencimiento 15/02/2002): 5.000 unidades a $ 7,50 cada una. El valor de contado de las mercaderías es de $ 36.500.

20/01/2002 : Se cancela el 50% de los proveedores del ejercicio anterior en efectivo.

02/02/2002 : Se venden mercaderías en efectivo: 5.000 unidades a $ 12,00 cada una. El costo de reposición de las mercaderías a la fecha asciende a $ 7,50 cada una.

15/02/2002 : Se cancelan los proveedores por la compra de mercaderías del 15/01/2002 con cheque Banco Macro c/c..

20/02/2002 : Se cancelan los proveedores del ejercicio anterior, en efectivo.

10/03/2002 : Se compran mercadería tipo general: 4.000 unidades a $ 7,60 cada una. Se abona el 50% en efectivo y el otro 50% en cuenta corriente sin interés.

15/03/2002 : Se venden mercadería tipo general: 6.000 unidades a $ 15,00 cada una, recibiéndose el 50% en efectivo y el otro 50% a 30 días con un interés simple del 4% mensual.

15/03/2002 : Se deposita el dinero cobrado en el día en el Banco Macro c/c.

15/04/2002 : Se cobran los deudores por ventas del 15/03/2002, en efectivo.

20/04/2002 : Se compran U$S 1.500,00 a $ 3,10 cada uno. Se abona en efectivo.

10/05/2002 : Se pagan en efectivo gastos de Luz y Gas por $ 350.

DATOS ADICIONALES AL 30/06/2002 FECHA DE CIERRE DEL SEMESTRE:

· Cotización de la Moneda extranjera: Tipo Comprador: $ 3,50 – Tipo Vendedor: $ 3,60

· Cotización de Acciones Arauraria S.A.: $ 6,20 cada una – Gastos de Agente de bolsa: 2%.

• Método de asignación de costos: PEPS

· Costo de reposición al cierre Mercadería Tipo General: $ 8,20 cada una.

· Precio de venta de la Mercadería Tipo general: $ 21,00 cada una, Gastos directos de venta: $ 2,00 por unidad.

Coeficientes Correctores :

SE PIDE:

a) Estado de situación Patrimonial y Estado de Resultados al 30/06/2002, según los modelos contables indicados en el cuadro adjunto.

b) Comprobar el RECPAM por el método directo

COMPROBACIÓN DIRECTA DEL RECPAM

ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL

ESTADO DE RESULTADOS

C) CONCILIACIÓN BANCARIA Puntaje: 36 puntos Aprueba con: 25 puntos

El Resumen bancario del Banco Macro c/c al 31/03/2005 de la firma El Inca S.R.L. muestra un saldo acreedor de $ 6.065,00, según el siguiente detalle:

· La conciliación bancaria que se practicó al 28/02/2005 mostraba los siguientes cheques emitidos y contabilizados no presentados al cobro a esa fecha:

· Según el libro Banco Macro c/c, los depósitos realizados durante el mes de marzo de 2005 son:

· Según libro Banco Macro c/c, los cheques emitidos en el mes de marzo fueron:

· La Nota de crédito Nº 002 corresponde al descuento de un documento a favor de la empresa firmado por el Cliente Ángel Pérez, con vencimiento el 31/03/2005. Valor del documento $ 500,00; Intereses y gastos Bancarios $ 5,00.

· La Nota de crédito Nº 003 corresponde a una transferencia interbancaria realizada por el Cliente Sergio Segura.

· El Saldo del Libro Mayor de Banco Macro c/c de la empresa tiene un saldo deudor de $ 5.118,85.

Se Pide:

1. Realizar la conciliación bancaria partiendo del saldo del Resumen bancario.
2. Confeccionar los ajustes que considere necesario, a fin de dejar el rubro correctamente medido.
3. Exponer al 31/03/2005.